中級會計職稱考試《中級會計實務》每日一練：所得稅
更新時間：2013-09-18 09:56:27
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摘要 中級會計職稱考試《中級會計實務》每日一練：所得稅
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多項選擇題
1、下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有( )。
A.已計提減值準備的固定資產
B.使用壽命不確定的無形資產
C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產
D.因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金
【正確答案】：ABC
解析：選項B，使用壽命不確定的無形資產會計上不攤銷，但稅法規定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異;選項A，企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項C，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異;選項D，因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業的負債，稅法不允許扣除，是非暫時性差異。
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