中級會計職稱《中級財務管理》練習題：營運能力分析
更新時間：2013-08-14 09:30:40
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摘要 中級會計職稱《中級財務管理》練習題：營運能力分析
計算分析題
1、甲公司2012年凈利潤為1500萬元，在將凈利潤調整為經營活動現金流量凈額時涉及的當年事項有：
(1)計提壞賬準備30萬元;
(2)計提固定資產折舊80萬元;
(3)固定資產報廢損失30萬元;
(4)公允價值變動收益50萬元
(5)財務費用18萬元;
(6)應收賬款增加60萬元;
(7)應付賬款增加40萬元。
要求：
(1)計算確定2012年經營活動現金流量凈額;
(2)計算確定2012年經營凈收益;
(3)計算確定2012年經營所得現金;
(4)計算確定2012年凈收益營運指數(計算結果保留小數點后四位);
(5)計算確定2012年現金營運指數(計算結果保留小數點后四位)。
【正確答案】
(1)2012年經營活動現金流量凈額=1500+30+80+30-50+18-60+40=1588(萬元)
(2)2012年經營凈收益=1500-(-30+50-18)= 1498(萬元)
(3)2012年經營所得現金=經營凈收益+非付現費用=1498+30+80=1608(萬元)
(4)2012年凈收益營運指數=經營凈收益/凈利潤=1498/1500=0.9987
(5)2012年現金營運指數=經營活動現金流量凈額/經營所得現金=1588/1608=0.9876。
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