會計職稱《中級財務管理》歷年真題：現金管理
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【例題1：2010年單選】運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是( )。
A.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+轉換成本)
B.最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
C.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+轉換成本)
D.最佳現金持有量=min(機會成本+經營成本+短缺成本)
【答案】B
【例題2：單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為6%，公司的現金最低控制線為1800元，現金最優返回線為6000元。如果公司現有現金14400元，根據隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是( )元。
A.0 B.6000
C.8400 D.4200
【答案】C
【解析】現金余額上限=3×6000-2×1800=14400元
如果現金量達到控制上限，應購買有價證券：14400-6000=8400(元)。
【例題3：單選題】下列關于現金回歸線的表述中，正確的是( )。
A.回歸線的確定與企業最低現金每日需求量無關
B.有價證券利息率增加，會導致回歸線上升
C.有價證券的每次轉換成本上升，會導致回歸線上升
D.當現金的持有量高于或低于回歸線時，應立即購入或出售有價證券
【答案】C
【例題4：2011年判斷題】在隨機模型下，當現金余額在最高控制線最低控制線之間波動時，表明企業現金持有量處于合理區域，無需調整。( )
【答案】√
【解析】在隨機模型中 ，當企業現金余額在上限和下限之間波動時，表明企業現金持有量處于合理的水平，無需進行調整。
【例題5：2011年綜合題局部】預計投資項目運營期第2年的存貨需用額(即平均存貨)為3000萬元，全年銷售成本為9000萬元;應收賬款周轉期(按營業收入計算)為60天;應付賬款需用額(即平均應付賬款)為1760萬元，日均購貨成本為22萬元。上述數據均已得到確認。要求：
計算運營期第二年日均銷貨成本、存貨周轉期、應付賬款周轉期和現金周轉期。
【解答】
日均銷貨成本=9000/360=25(萬元)
存貨周轉期=3000/25=120(天)
應付賬款周轉期=1760/22=80(天)
現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
=120+60-80
=100(天)
【例題6：2010年多選題】下列各項關于現金周轉期的表述中，正確的有( )。
A.減慢支付應付賬款可以縮短現金周轉期
B.產品生產周期的延長會縮短現金周轉期
C.現金周轉期一般短于存貨周轉期與應收賬款周轉期之和
D.現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段
【答案】ACD
【例題7：判斷】從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔是處理浮動期。( )
【答案】√
【例題8：2010年單選題】下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是( )。
A.推遲支付應付款
B.企業社會責任
C.以匯票代替支票
D.爭取現金收支同步
【答案】B
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