中級會計職稱《中級財務管理》：專門決策預算與現金預算
更新時間：2013-07-02 08:50:20
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摘要 《中級財務管理》專門決策預算往往涉及到長期建設項目的資金投放與籌集，并經常跨越多個年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的業務預算，但應計入與此有關的現金收支預算與預計資產負債表。
專門決策預算與現金預算
一、專門決策預算
專門決策預算往往涉及到長期建設項目的資金投放與籌集，并經常跨越多個年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的業務預算，但應計入與此有關的現金收支預算與預計資產負債表。
二、現金預算(重點內容)
1.現金預算內容
以業務預算和專門決策預算為依據編制的，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出，以及為滿足理想現金余額而進行現金投融資的預算。
2.編制依據：
以日常業務預算和專門決策預算為基礎。
3.編制思路
現金預算由期初現金余額、現金收入、現金支出、現金余缺、現金投放與籌措五部分組成，其中：
期初現金余額+現金收入-現金支出=現金余缺
根據現金余缺與期末現金余額的比較，確定現金投融資：
現金余缺+現金籌措(現金不足時)=期末現金余額
現金余缺-現金投放(現金多余時)=期末現金余額
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