支付結算概述

　　一、支付結算的概念

　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

　　二、辦理支付結算使用的主要支付工具

　　我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　三、辦理支付結算的原則

　　(一)恪守信用，履約付款原則。

　　(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

　　(三)銀行不墊款原則。

　　四、辦理支付結算的基本要求

　　(一)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。

　　(二)單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

　　(三)票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

　　【要點1】關于偽造、變造

　　“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等;“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

　　【要點2】關于不可更改項目――更改的票據無效

　　出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　無效票據：

　　(1)更改三項：票據的出票日期、金額、收款人名稱等規定的不可更改的事項;

　　(2)票據的出票人簽章不符合規定;

　　(3)票據金額大小寫不一致。

　　【要點3】關于票據的可更改項目

　　對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　【要點4】關于簽章

　　票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。

　　(四)填寫各種票據和結算憑證應當規范――三方面(名稱、日期、金額)

　　(1)關于收款人名稱：全稱或規范化簡稱。

　　(2)關于出票日期：①票據的出票日期必須使用中文大寫;②月、日填寫要求：

　　(3)關于金額：票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　【提示】阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號。

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