初級會計職稱《初級會計實務》第一章：貨幣資金
更新時間：2013-06-09 09:21:21
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摘要 《初級會計實務》第一章 一、庫存現金 二、銀行存款 三、其他貨幣資金
一、庫存現金
(一)現金管理制度
1.現金的使用范圍
2.現金的限額
3.現金收支的規定
(二)現金的賬務處理
為了全面、連續的反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。
(三)現金的清查
二、銀行存款
(一)銀行存款的賬務處理
銀行存款是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
(二)銀行存款的核算
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，不能作為調整銀行賬目余額的記賬依據。
三、其他貨幣資金
(一)其他貨幣資金的內容
銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。
(二)其他貨幣資金的賬務處理
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