中級會計職稱《中級會計實務》練習題：遞延所得稅資產的確認和計量
更新時間：2013-05-15 10:09:05
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摘要 中級會計職稱《中級會計實務》練習題：遞延所得稅資產的確認和計量
相關鏈接： 中級會計職稱《中級會計實務》練習題：外幣財務報表的折算
單項選擇題
1、甲公司2010年l2月購入一臺設備，原價為300萬元，預計凈殘值為0，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按年限平均法計提折舊。甲公司按照3年計提折舊，折舊方法及凈殘值與稅法規(guī)定相一致。2011年1月1日，甲公司所得稅稅率由15%變更為25%。除該事項外，無其他納稅調整事項。甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理，假定未來期間可以產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。則甲公司2011年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為( )萬元。
A.-10
B.10
C.-4
D.4
【正確答案】 B
【答案解析】2011年年末該項固定資產的賬面價值=300-300/3=200(萬元)，計稅基礎=300-300/5=240(萬元)，應確認遞延所得稅資產余額=(240-200)×25%=10(萬元)。
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