會計知識：開錯發票抬頭如何處理
更新時間：2013-05-14 09:40:23
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
中級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 開錯發票抬頭如何處理
問題：
我公司9月用手工開了100萬元的發票，到9月對方才告訴我公司，此發票的抬頭開錯了，要求我公司重新用稅控機開具發票。10月我公司使用了稅控機，但是稅控系統中沒辦法將9月的發票紅沖。經過與稅務局協調，我公司用手工發票紅沖了9月開具的發票，然后再重新開具新發票。但是我公司已在9月繳納了此發票的稅款，而新開具的100萬元的發票也進行了繳稅。稅務局給了一張代扣代收的憑證，告訴我公司可抵扣以后的營業稅，請問做賬時要怎樣處理?那張代扣代收憑證要怎樣抵扣以后營業稅?
解答：
根據問題所述情況，將幾筆涉稅分錄列示如下：
1.原錯誤發票，計提稅金(假設稅率為5%)：
借：營業稅金及附加 50000
貸：應交稅費――應交營業稅 50000
2.次月上繳時：
借：應交稅費――應交營業稅50000
貸：銀行存款 50000
3.新開發票上繳營業稅(營業額沒變，不計提)：
借：應交稅費――應交營業稅 50000
貸：銀行存款 50000
根據上述分錄可以看出，營業稅有借方余額50000.假如企業以后開具了500萬元的發票，接下來會計處理為：
借：營業稅金及附加 250000
貸：應交稅費――應交營業稅250000
而上繳時按差額20(25-5)萬元繳納稅款即可。
編輯推薦
最新資訊
- 中級會計幾年內通過有效？成績有效期是多久？2025-06-18
- 中級會計師含金量高嗎？難度如何？2025-06-18
- 中級會計師含金量高嗎?難度大但政策優惠很可觀2025-05-19
- 中級會計師任職資格從什么時候開始計算？2025-02-18
- 2024年江蘇省中級會計免試申請材料可以補充提交嗎？2024-08-07
- 2023年四川中級會計師考試考后常見問題解答2023-11-17
- 2023年四川考區會計中級資格考試考后相關問題答疑2023-11-01
- 2022年湖北武漢會計專業技術中級資格延期考試考點地址、公交車、地鐵到站表2022-12-01
- 2022年四川成都中級會計延考熱點問題答疑:管控區考生是否能考、核酸要求等2022-12-01
- 泰州市財政局發布：關于會計考試證書領取等常見問題的解答2022-11-25
打卡人數
