中級會計職稱《中級會計實務》練習題：遞延所得稅資產
更新時間：2013-05-07 09:40:50
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摘要 中級會計職稱《中級會計實務》練習題：遞延所得稅資產
相關鏈接：中級會計職稱《中級會計實務》練習題：合并財務報表的范圍
多項選擇題
1、某公司2013年發生經營虧損4 900萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后五個年度的應納稅所得額。該公司預計其未來五年內能夠產生的應納稅所得額為3 600萬元。某公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項，則對于此事項，某公司的會計處理不正確是( )。
A、不確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，直接調整應納稅所得額
B、確認遞延所得稅負債900萬元
C、確認遞延所得稅資產900萬元
D、確認遞延所得稅資產1 225萬元
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核遞延所得稅資產的確認和計量。X公司預計在未來五年不能產生足夠的應納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應該以能夠抵扣的可抵扣暫時性差異為限，計算當期應確認的遞延所得稅資產。當期應確認的遞延所得稅資產=3 600×25%=900(萬元)。
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