上海做好市國資委出資監管企業2011年度財務預算工作的通知
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【考試須知】
各出資監管企業：
為做好市國資委出資監管企業2011年度財務預算工作，提升預算管理水平，根據《中央企業財務預算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關財務會計制度規定，我們研究制定了《2011年度上海市國有企業財務預算報表》及編制說明，現印發給你們，并就2011年度財務預算管理及報表編制報送工作有關事項通知如下：
一、2011年度財務預算工作的總體要求
各出資監管企業應按照“編制科學、程序規范、執行嚴格、評價到位、制度完善”的原則，加強預算目標與規劃目標、考核目標的銜接，進一步完善企業財務預算管理工作，并逐步推廣全面預算管理工作。
（一）正確分析市場形勢和政策走向，科學預測年度經營目標
當前，出資監管企業所處國際國內環境仍具有較大的不確定性，各企業集團應繼續堅持穩健的財務策略，以戰略規劃為導向，與考核目標相結合，正確分析判斷國內外市場形勢和政策走向，科學預測年度經營目標，充分發揮預算的風險控制職能，確保預算編制的合理性、準確性。同時，企業應注重數據與分析的結合，認真編寫預算說明書。
（二）完善組織體系和預算流程，加強財務預算的權威性
企業應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立預算領導小組，行使擬定目標、審議方案、協調問題等職責，以全面提高預算權威性。企業應當以科學發展觀為指導，按照“早啟動、準預測、細安排”的要求，進一步完善預算管理體系，加大預算工作組織力度，落實預算管理責任，優化預算管理流程，規范預算編制方法，從而增強預算編制的合理性、導向性和有效性。
（三）加強預算執行跟蹤，提高財務預算的執行力
企業集團應將預算主要指標分解到季度，預算執行較好的企業可分解到月度，以加強對預算執行的跟蹤分析。同時，預算主要指標完成情況應納入風險預警體系，對企業預算執行存在的風險進行評估，以控制預算執行的偏差率，及時掌握預算執行進度與效果，分析實際業務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施，強化財務預算執行的監督力。
（四）建立財務預算評價機制，提升財務預算的重要性
企業應建立財務預算評價機制，應結合財務決算工作，對預算執行情況，按質量、進度、完成率等方面進行系統的評價，強化預算編制的后評估。同時，企業應按照財務監督和內部控制機制的要求，將預算目標落實到相關崗位和責任人，以保證預算執行到位。
（五）推行全面預算制度，提高財務預算精細化程度
企業應充分認識全面預算的作用，建立滿足其全面預算管理需求的信息化系統，積極有效推進全面預算工作，通過全面預算管理及時指導企業經營活動的改善和調整，實現科學發展中的功能和作用，推動企業綜合經營實力不斷提高。同時，企業應加強部門之間溝通協調，實現財務預算與業務預算、資本預算、薪酬預算等各類預算的有效銜接，積極推行全面預算。
二、2011年度財務預算報告編制的基本要求
各企業集團應當在做好各項業務預算的基礎上，按照市國資委統一的報表格式、指標口徑和工作要求，認真組織做好2011年度財務預算報表的布置、培訓編制、審核和報送工作。
（一）企業財務預算報告的內容
2011年度企業財務預算報告包括企業財務預算報表和企業財務預算情況說明書。企業財務預算報表包括資產負債預算表等4張主表、主要業務損益預算表等8張附表、主要指標預報表等2張補充表以及1張計算機自動生成表；企業財務預算情況說明書包括主要財務指標說明等8項內容。
（二）企業財務預算編制范圍
2011年度企業財務預算報表為集團合并報表與企業分戶報表的統一格式。各企業應當嚴格遵循實質控制原則，編報范圍包括本市國有企業及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業、金融子公司、事業單位、實行法人責任制基建項目等），企業財務預算編制范圍原則上同企業財務決算報表的合并范圍口徑相一致。
（三）企業財務預算報表的填報級次及口徑
企業財務預算01-05表、補充02表填報集團合并、本部、二級子公司三個層級；06-12表、補充01表填報集團合并、本部兩個層級。同時明確報表匯總方式按資產紐帶關系合并匯總，集團合并填報的口徑與決算報表一致。對于因特殊原因暫未納入企業2011年度財務預算報表編制范圍的單位，應予以專項說明。
（四）2011年財務預算報告的報送
1、預報表報送：企業集團應按規定要求認真填報“2011年度主要財務指標預報表”，并于2010年12月31日前報送市國資委（紙質、電子文檔各一份）。
2、草案報送：為及時跟蹤企業預算編制工作，確保預算編制的合理性及科學性，企業集團應于2011年2月28日前向市國資委報送2011年度預算草案（紙質、電子文檔各一份）。
3、正式報送：各企業集團財務預算報告應經董事會或有關權力機構批準后，于2011年3月31日前報送市國資委。具體要求：一是以正式文件報送紙質企業財務預算報告，包括集團合并財務預算報表、集團本部財務預算報表（一式兩份，統一使用A4紙打印）以及財務預算情況說明書；二是報送集團合并、本部以及所屬二級子企業財務預算報表數據以及財務預算情況說明書的電子文檔（使用統一下發的軟件格式），并抄送本企業監事會。
各委托監管企業的財務預算報告由各委托監管單位審核后，報送市國資委。
4、預算調整：如果企業財務預算在執行過程中發現需停止、重大修改或新增預算事項的，或由于不可抗力因素致使預算編制的基礎發生變化，需要調整年度財務預算的，應當認真填報“2011年度預算調整主要指標表”于2011年9月30日前報市國資委，并對預算調整的原因和影響、預算執行的保障措施予以說明。
四、各區縣國資監管部門參照本通知要求執行
五、相關附件請從市國資委網站（www.shgzw.gov.cn）下載
二一年十月二十一日
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