類別　

含義　

具體內容　

輔助（分）預算　

業務預算
（經營預算）　

與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算
　　

（1）銷售預算；（2）生產預算；（3）材料采購預算；（4）直接材料消耗預算（5）直接人工預算；（6）制造費用預算；（7）產品生產成本預算；（8）經營費用和管理費用預算；　

專門決策預算　

企業不經常發生的、一次性的重要決策預算。　

如資本支出預算　

財務預算
（總預算）　

指企業在計劃期內反映有關預計現金收支、財務狀況和經營成果的預算。　

在全面預算中占有具足輕重的地位。含（1）現金預算；（2）預計財務報表（預計利潤表和資產負債表）　

類 別　

特點　

長期預算　

預算期在一年以上　

短期預算　

預算期在一年以內（含一年）的預算稱為短期預算　

負責機構　

具體任務、權利和職責　

董事會、經理辦公會或類似機構　

根據情況設立預算委員會或指定財務管理部門負責預算管理事宜　

預算委員會或財務管理部門　

擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協調解決預算編制和執行中的問題，組織審計、考核預算的執行情況，督促企業完成預算目標。　

財務管理部門　

具體負責企業預算的跟蹤管理，監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。　

企業內部各職能部門　

具體負責本部門業務涉及的預算編制、執行、分析等工作，并配合預算委員會或財務管理部門做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制與考核等工作。其主要負責人參與企業預算委員會的工作，并對本部門預算執行結果承擔責任。　

企業所屬基層單位　

負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業的檢查、考核。其主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。　

程序　

負責機構　

具體內容　

下達目標　

董事會、經理辦公會或類似機構　

企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，提出下一年度企業預算目標　

預算委員會或財務管理部門　

將預算目標下達各預算執行單位。　

編制上報　

企業內部各職能部門　

提出詳細的本單位預算方案報財務管理部門　

企業所屬基層單位　

提出詳細的本單位預算方案報財務管理部門　

審查平衡　

財務管理部門　

審查、匯總，提出綜合平衡的建議　

預算委員會或財務管理部門　

充分協調“審查平衡”，反饋給有關預算執行單位予以修正。　

審議批準　

財務管理部門　

預算執行單位修正調整的基礎上，編制出企業預算方案，報財務預算委員會討論。
企業財務管理部門正式編制企業年度預算草案　

預算委員會或財務管理部門　

責成有關預算執行單位進一步修訂、調整不合理之處。　

董事會或經理辦公會　

審議批準年度預算　

下達執行　

財務管理部門　

將審議批準的年度總預算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，　

預算委員會　

逐級下達各預算執行單位執行。