中級會計職稱考試《中級會計實務》練習：企業所得稅
更新時間：2013-01-18 09:46:15
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摘要 企業應以轉回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預計)為基礎計算確定遞延所得稅資產或負債
多項選擇題
1、下面關于企業所得稅的表述中，錯誤的是( )。
A、企業應以轉回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預計)為基礎計算確定遞延所得稅資產或負債
B、可供出售金融資產賬面價值大于其計稅基礎，產生遞延所得稅負債，計入當期所得稅費用
C、如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益，應當減計遞延所得稅資產的賬面價值
D、企業應以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅
【正確答案】BD
【答案解析】選項D，企業應以當期適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅;選項B，可供出售金融資產賬面價值大于其計稅基礎，產生遞延所得稅負債，計入所有者權益。
【合格標準】
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