2013會計職稱考試答疑：技術轉讓的賬務處理

更新時間：2013-01-14 11:00:01 來源：|0

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摘要 2013會計職稱考試答疑：技術轉讓的賬務處理

　　問題：甲公司(增值稅一般納稅人)為民企。2012年度轉讓一項技術，根據技術轉讓合同的約定，技術轉讓價款100萬元，與技術一起轉讓的儀器不含稅價款為20萬元，為幫助客戶掌握該項技術，甲公司同時提供該技術轉讓的技術咨詢服務，收取咨詢費10萬元。甲公司該項技術轉讓支付合同簽訂費和律師費5萬元，該項技術的計稅基礎為70萬元，累計攤銷10萬元。企業在會計與稅務上如何處理?

　　解答：甲公司技術轉讓和與之相關的技術咨詢收入免征營業稅。取得技術轉讓收入時應當編制如下會計分錄：

　　借：銀行存款　1000000

　　累計攤銷　100000

　　貸：無形資產　700000

　　應交稅費――應交營業稅　50000

　　――應交城市維護建設稅　3500

　　――應交教育費附加　　1500

　　營業外收入　345000

　　取得技術咨詢收入時，應當編制如下會計分錄：

　　借：銀行存款　100000

　　貸：營業外收入　100000

　　計提營業稅及其附加時，應當編制如下會計分錄：