會計職稱考試答疑：公益性捐贈的賬務處理
更新時間：2013-01-09 10:15:04
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摘要 公益性捐贈應該計入營業外支出，分錄為：借：營業外支出 貸：庫存商品 應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
問題：公司將成本是80萬元，售價是100萬元的產品捐贈，符合公益性捐贈。當年利潤1000萬元。這些賬務該怎么記錄，怎么會會計分錄?
解答：公益性捐贈應該計入營業外支出，分錄為：
借：營業外支出 97
貸：庫存商品 80
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 17
稅收調整：視同銷售調增20，捐贈限額120，可以全部扣除97萬元。
應納所得稅=(1000+20)×25%=255萬元。
【合格標準】
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