開錯發票抬頭怎樣進行賬務處理

更新時間：2013-01-07 10:26:33 來源：|0

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摘要對于新手會計來說，開錯發票是常見的，現在小編整理了關于開錯發票抬頭的賬務處理內容，希望對廣大考生有所幫助

2013初/中級會計職稱答疑精選匯總

　　開錯發票抬頭怎樣進行賬務處理

　　【問】公司5月用手工開了100萬元的發票，到9月對方才告訴我公司，此發票的抬頭開錯了，要求我公司重新用稅控機開具發票。6月我公司使用了稅控機，但是稅控系統中沒辦法將5月的發票紅沖。經過與稅務局協調，我公司用手工發票紅沖了5月開具的發票，然后再重新開具新發票。但是我公司已在5月繳納了此發票的稅款，而新開具的100萬元的發票也進行了繳稅。稅務局給了一張代扣代收的憑證，告訴我公司可抵扣以后的營業稅，請問做賬時要怎樣處理?那張代扣代收憑證要怎樣抵扣以后營業稅?

　　【答】根據問題所述情況，將幾筆涉稅分錄列示如下：

　　1.原錯誤發票，計提稅金(假設稅率為5%)：

　　借：營業稅金及附加 50000

　　貸：應交稅費――應交營業稅 50000

　　2.次月上繳時：

　　借：應交稅費――應交營業稅50000

　　貸：銀行存款 50000

　　3.新開發票上繳營業稅(營業額沒變，不計提)：

　　借：應交稅費――應交營業稅 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　根據上述分錄可以看出，營業稅有借方余額50000.假如企業以后開具了500萬元的發票，接下來會計處理為：

　　借：營業稅金及附加 250000