第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　單選題

　　1.下列各項中， 屬于現(xiàn)金支出管理方法的是(　)。

　　A合理運用“浮游量”

　　B. 銀行業(yè)務集中法

　　C. 賬齡分析法

　　D. 郵政信箱法

　　答案：A

　　解析：現(xiàn)金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推遲支付應付款;采用匯票付款等;。AD屬于現(xiàn)金收回的管理;C屬于應收賬款日常管理

　　2、目標現(xiàn)金余額確定的隨機模式中，應考慮的相關成本有( )。

　　A.機會成本和轉換成本

　　B.轉換成本和短缺成本

　　C.機會成本和短缺成本

　　D.持有成本和短缺成本

　　【答案】A

　　【解析】隨機模式回歸線的計算公式中涉及到b(即轉換成本)及i(日利息率，即機會成本)。因此隨機模式下考慮的相關成本就是轉換成本和機會成本。

　　3.下列項目中屬于持有現(xiàn)金機會成本的是( )

　　A.現(xiàn)金管理人員工資

　　B.現(xiàn)金安全措施費用

　　C.現(xiàn)金被盜損失

　　D.現(xiàn)金的再投資收益

　　【答案】D

　　【分析】現(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機會成本。ABC均屬于現(xiàn)金管理費用。

　　4.在確定目標現(xiàn)金余額時，成本分析模式和隨機模式均需考慮的成本是( )。?

　　A.機會成本?

　　B.轉換成本?

　　C.現(xiàn)金短缺成本?

　　D.現(xiàn)金管理成本?

　　【答案】A

　　【解析】成本分析模式下，最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本、短缺成本和管理成本之和最低的現(xiàn)金持有量。隨機模式下考慮的成本是轉換成本和機會成本，由此可見，在確定目標現(xiàn)金余額時，成本分析模式和隨機模式均需考慮的成本是持有現(xiàn)金的機會成本。

　　5.企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　答案：C

　　解析："浮游量"是企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

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