2013年會計職稱考試報考常識

    2012年會計職稱考試真題及答案解析匯總

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　　12、下列股票交易行為中，屬于國家證券法律、法規禁止的有( )。

　　A.甲上市公司的董事張某，在任職期間，買賣丙上市公司的股票，董事張某與丙上市公司無任何關聯關系

　　B.S證券公司的從業人員王某，在任職期間，買賣甲上市公司股票，王某與甲上市公司無任何關聯關系

　　C.某上市公司的收購人，在收購行為完成后的第4個月，轉讓其所收購股票的1/3

　　D.為股份有限公司首次發行股票出具審計報告的會計師事務所的注冊會計師李某，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票

　　【答案】BC

　　【解析】根據規定，上市公司的董事、監事、高級管理人員在任職期間內，買賣本公司的股票受到一定限制，A選項甲公司的董事張某買賣的是丙公司的股票，不屬于法律限制的情形。證券交易所、證券公司和證券登記結算機構的從業人員、證券監督管理機構的工作人員以及法律、行政法規禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票.也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為前款所列人員時，其原已持有的股票，必須依法轉讓;B選項屬于法律所禁止。在上市公司收購中，收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓，C選項收購人的轉讓不符合法律規定。為股票發行出具審計報告的專業機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，D選項不為法律禁止。

　　三、判斷題

　　13、甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優勢、持股優勢聯合買賣或者連續買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是欺詐客戶的行為。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據規定，通過單獨或合謀，集中資金優勢、持股優勢或利用信息優勢聯合或連續買賣證券，影響證券交易價格屬于操縱市場行為。

　　14、證券公司不在規定的時間內向客戶提供交易的書面文件，屬于欺詐客戶行為。( )

　　【答案】√

　　【解析】本題考核點為《證券法》規定的禁止的交易行為之一：欺詐客戶行為。

　　15、A公司發行新股1億股，由B證券公司為主承銷的承銷團包銷。承銷期截止日為5月15日。認購人只認購了3000萬股，根據包銷協議，B認購了其余的7000萬股，持股數達A公司股本總額的5%以上。承銷結束后，股價開始上漲，于是B在6月15日之前將所有7000萬股股票賣出，盈利1億元。根據《證券法》規定，B公司的盈利應歸A公司所有。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據規定，上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

　　16、上市公司最近3年連續虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。(　)

　　【答案】√

　　【解析】股份有限公司股票上市終止的情形。

　　17、A公司發行新股1億股，由B證券公司為主承銷的承銷團包銷。承銷期截止日為5月15日。認購人只認購了3000萬股，根據包銷協議，B證券公司認購了其余的7000萬股，持股數達A公司股本總額的5%以上。承銷結束后，股價開始上漲，于是B證券公司在6月15日之前將所有7000萬股股票賣出，盈利1億元。根據《證券法》規定，B證券公司的盈利應歸A公司所有。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據規定，上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

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