2013年會計職稱《中級財務管理》預習要點：商業信用
更新時間：2012-11-29 09:25:13
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摘要 本節講述商業信用的具體形式和商業信用籌資的優缺點的內容
第五章營運資金管理
流動負債管理
三、商業信用
商業信用是指在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的企業間的借貸關系。是企業之間、企業與個人之間的直接信用行為，也是企業短期資金的主要來源。
商業信用的具體形式：應付賬款、應計未付款、預收貨款。
(一)應付賬款
1.放棄現金折扣的信用成本
2.放棄現金折扣的信用決策
(1)放棄現金折扣成本>短期借款利率：在折扣期內用短期借款付款，享受現金折扣。
(2)放棄現金折扣成本<短期借款利率：在信用期內付款，放棄現金折扣。
(二)應計未付款
應計未付款，是指企業在生產經營和利潤分配過程中，已經計提但尚未以貨幣支付的款項。主要包括應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤或應付股利等。
(三)預收賬款
預收賬款，是指銷貨單位按照合同和協議規定，在發出貨物之前向購貨單位預先收取部分或全部貨款的信用行為。
(四)商業信用籌資的優缺點
優點：
1.容易取得
2.企業有較大的機動權
3.企業一般不用提供擔保
4.及時回籠資金，節約收賬成本
缺點：
1.籌資成本高
2.容易惡化企業的信用水平
3.受外部環境影響較大
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