2013年會計職稱《中級財務管理》預習：應收賬款日常管理
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四、應收賬款日常管理
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調查客戶信用 |
1、直接調查：指調查人員通過與被調查單位進行直接接觸獲取信用資料的一種方法。優點：可以保證收集資料的準確性和及時性；缺點：往往獲得的是感性資料，若不能得到被調查單位的合作，則會使調查工作難以開展。 2、間接調查：是以被調查單位以及其他單位保存的有關原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得被調查單位信用資料的一種方法。這些資料主要來自以下幾個方面：財務報表、信用評估機構、銀行、其他途徑（如財稅部門、工商管理部門、消費者協會等)。 |
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評估客戶信用 |
一般采用“5C”系統來評價，并對客戶信用進行等級劃分。 1、三類九等：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。 2、三級制：AAA、AA、A三個信用等級。 |
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收賬的日常管理 |
收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，又要在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。 |
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應收賬款保理 |
1、含義：是企業將未到期應收賬款轉讓給保理商，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金的周轉財務管理行為。 |
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2、種類： （1）有追索保理（非買斷型）和無追索權保理（買斷型）： ①有追索權保理：供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金。這種保理方式在我國采用較多； ②無追索權保理：指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險。 （2）明保理和暗保理： 理商、供應商、購貨商之間的三方合同； ②暗保理： 指供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，并不將債權轉讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。 （3）折扣保理和到期保理： ①折扣保理：指在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預付給銷售商，一般不超過全部合同的70～90%； ②到期保理：指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。 | |
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3、應收賬款保理的作用 （1）融資功能 （2）減輕企業應收賬款管理負擔 （3）減少壞賬損失，降低經營風險。 （4）改善企業的財務結構（應收賬款與貨幣資金的置換） |
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