一、單項選擇題

　　【例】企業經批準后對已記入“待處理財產損溢”科目而無法查明原因的現金溢余進行會計處理時，應貸記的會計科目是( )。

　　A. 管理費用 B.營業外收入 C.其他業務收入 D.財務費用

　　【答案】B

　　【解析】無法查明原因的現金溢余，記入“營業外收入”科目;無法查明原因的現金短缺，記入“管理費用”科目。

　　【例】下列各項中，可使企業其他貨幣資金增加的是( )。

　　A.取得3個月內到期的債券投資 B.為購買股票向證券公司劃出的資金

　　C.收到購貨方交來的銀行承兌匯票 D.將多余銀行匯票存款退回開戶銀行

　　【答案】 B

　　【解析】企業持有的3個月內到期的債券投資，屬于現金等價物。收到購貨方交來的銀行承兌匯票，作增加應收票據處理。將多余銀行匯票存款退回開戶銀行，作增加銀行存款處理。為購買股票向證券公司劃出的資金，則應借記“其他貨幣資金――存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【例】企業填寫“銀行本票申請書”、并將款項交存銀行時，應編制的會計分錄是( )。

　　A.借：應收票據 B.借：應付票據

　　貸：銀行存款 貸：其他貨幣資金

　　C.借：其他貨幣資金 D.借：銀行存款

　　貸：銀行存款 貸：應付票據

　　【答案】C

　　【解析】銀行本票存款，屬于其他貨幣資金，因此，企業填寫“銀行本票申請書”、并將款項交存銀行時，應借記“其他貨幣資金――銀行本票存款”，貸記“銀行存款”科目。

　　二、多項選擇題

　　【例】編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中,會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有( )。

　　A.企業開出支票，銀行尚未支付

　　B.企業送存支票，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知

　　D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【例】下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。

　　A.銀行匯票存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出保證金

　　【答案】ABC

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