2013年《中級財務管理》：練習試題
更新時間：2012-11-12 14:05:38
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摘要 本小題練習業務招待費稅收籌劃及間接投資的稅務管理的相關知識
1、甲公司有閑置資金800萬元，打算近期進行投資。其面臨兩種選擇，一種是投資國債，已知國債年利率3%，另一種是投資金融債券，年利率為5%，企業所得稅稅率25%.假設甲公司希望稅后投資收益高于25萬元，則應該選擇的投資方式是( )。
A、投資金融債券
B、投資國債
C、兩種皆可
D、兩種皆不可行
【正確答案】A
【答案解析】 本題考核間接投資的稅務管理。若企業投資國債，則投資收益=800×3%=24(萬元)，根據稅法規定國債的利息收入免交所得稅，所以稅后收益為24萬元;若企業投資金融債券，則稅后投資收益=800×5%×(1-25%)=30(萬元)。
2、乙企業去年取得銷售(營業)收入120000萬元，下列與其經營業務直接相關的業務招待費支出稅前扣除的說法正確的有( )。
A、與其經營業務直接相關的業務招待費支出在稅前扣除的最高限額為600萬元
B、如果與其經營業務直接相關的業務招待費支出為400萬元，則可以全額在稅前扣除
C、為了充分利用稅收政策，與其經營業務直接相關的業務招待費的最高限額為600萬元
D、為了充分利用稅收政策，與其經營業務直接相關的業務招待費的最高限額為1000萬元
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核業務招待費稅收籌劃。根據企業所得稅法規定，納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費支出，應按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%，由此可知，選項A的說法正確，選項B的說法不正確，選項C的說法不正確，選項D的說法正確。
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