2012年會計職稱考試《初級經濟法基礎》考前沖刺題二

　　二、多項選擇題(本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　1、根據我國有關法律的規定，因票據糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權的法院有(　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.票據支付地法院

　　C.被告住所地法院

　　D.票據出票地法院

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核訴訟管轄。《民事訴訟法》規定了九種屬于特殊地域管轄的訴訟，其中因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄。

　　2、下列各項有關仲裁的說法中，正確的是(　)。

　　A.仲裁一律公開進行

　　B.仲裁實行自愿的原則

　　C.由于仲裁組織要依法獨立行使仲裁權，所以仲裁委員會與其他的行政機關沒有任何的隸屬關系

　　D.仲裁的裁決作出后，當事人一方不服從裁決的還可以向人民法院提起訴訟

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核仲裁的基本規定。平等主體的公民、法人和其他組織之間的合同糾紛和其他財產糾紛可以仲裁;仲裁實行一裁終局原則，裁決作出后，當事人就同一糾紛再向人民法院提起訴訟的，人民法院不予受理。

　　3、根據《代理記賬管理暫行辦法》的規定，下列各項中，屬于記賬機構可以接受委托，代表委托人辦理的業務有( )。

　　A、申報納稅

　　B、登記會計賬簿

　　C、編制財務會計報告

　　D、出具審計報告

　　【答案】ABC

　　4、下列各項中，屬于流轉稅的有( )。

　　A、增值稅

　　B、消費稅

　　C、營業稅

　　D、所得稅

　　【答案】ABC

　　5、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，視同銷售貨物計算繳納增值稅的有( )。

　　A. 銷售代銷貨物

　　B. 將貨物交付他人代銷

　　C. 將自產貨物分配給股東

　　D. 將自產貨物用于集體福利

　　【答案】ABCD

　　6、現行《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括(　)。

　　A、加計扣除

　　B、加速折舊

　　C、減計收入

　　D、稅額抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核企業所得稅的優惠方式。《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

　　7、企業的下列各項所得中，可以免征或減征企業所得稅的有(　)。

　　A、從事農、林、牧、漁業項目的所得

　　B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

　　C、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

　　D、資產轉讓所得

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核企業所得稅優惠政策。新的企業所得稅法體現國家鼓勵環境保護和技術進步的政策精神，增加了“企業從事環境保護項目的所得”和“企業符合條件的技術轉讓所得”可以享受減免稅優惠等方面的內容，但一般的資產轉讓所得不享受減免稅優惠，故D選項不正確。

　　8、下列稅率形式中，適用于印花稅的有( )。

　　A、定額稅率

　　B、超額累進稅率

　　C、比例稅率

　　D、全額累進稅率

　　【答案】Ac

　　9、根據《契稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于契稅征稅對象的有( )。

　　A、房屋買賣

　　B、國有土地使用權出讓

　　C、房屋贈與

　　D、農村集體土地承包經營權轉移

　　【答案】ABC

　　10、根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納契稅的有( )。

　　A、房屋買賣

　　B、房屋出租

　　C、國有士地使用權出讓

　　D、土地使用權抵押

　　【答案】AC

　　【解析】土地、房屋權屬的繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范同。

　　11、根據有關規定，下列各項中，外商投資企業和外國企業應繳納的稅種有( )。

　　A、城市維護建設稅

　　B、印花稅

　　C、城鎮土地使用稅

　　D、車輛購置稅

　　【答案】BCD

　　【解析】外商投資企業、外國企業和進口貨物者不征收城市維護建設稅。

　　12、某房地產公司出售一幢己辦理竣工結算的商用寫字樓樓，獲得2000萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業務應繳納的稅種有( )。

　　A、契稅

　　B、營業稅

　　C、印花稅

　　D、土地增值稅

　　【答案】BCD

　　13、根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，應征收資源稅的有( )。

　　A、開采井礦鹽

　　B、開采地下水

　　C、開采原煤

　　D、開采原油

　　【答案】ACD

　　14、根據《支付結算辦法》的規定，下列符項中，屬于無效票據的有( )。

　　A、更改簽發日期的票據

　　B、更改收款單化名稱的票據

　　C、中文大寫金額和阿拉伯數碼金額升不一致的票據

　　D、更改金額的票據

　　【答案】ABCD

　　15、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。

　　A、辦理借款轉存

　　B、辦理借款歸還

　　C、辦理現金支取

　　D、辦理現金繳存

　　【答案】ABD

　　16、根據支付結算法律制度的規定，預算單位零余額賬戶可以( )。

　　A、辦理轉賬、提取現金等結算業務

　　B、向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃拔工會經費、住房公積金

　　C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　【答案】AB

　　17、根據票據法律制度的規定，下列有關在票據上簽章效力的表述中，正確的有( )。

　　A、出票人在票據上簽章不符合規定的，票據無效

　　B、承兌人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

　　C、保證人在票據上簽章上不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

　　D、背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽幸無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力

　　【答案】ABCD

　　18、根據支付結算法律制度的規定，下列票據喪失后，可以掛失日付的有( )。

　　A、未承兌的商業匯票

　　B、支票

　　C、填明“現金”字樣的銀行匯票

　　D、填明“現金”字樣的銀行本票

　　【答案】BCD

　　19、下列業務中，國有企業之間不能采用托收承結算方式的有( )。

　　A、商品寄銷

　　B、由商品交易產生的勞務供應

　　C、商品賒銷

　　D、商品代銷

　　【答案】ACD

　　20、根據支付結算法律制度的規定，托收承付的付款人，有正當理由的。可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項有( )。

　　A、代銷商品發生的款項

　　B、購銷合同中未訂明以托收承付結算方式結算的款項

　　C、貨物已經依照合同規定發運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項

　　D、因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項

　　【答案】ABD

　　三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　1、起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。( )

　　【答案】×

　　2、農民王某于2006年將其在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產稅從租計征的規定計算，王某當年應繳納房產稅360元。 ( )

　　【答案】×

　　3、我國目前只對國家所有的土地征收城鎮土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮土地使用稅。( )

　　【答案】×

　　4、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在l萬元以上的，應追究其刑事責任( )。

　　【答案】√

　　5、法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。 ( )

　　【答案】√

　　6、票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。 ( )

　　【答案】√

　　7、納稅人在非金融機構的借款利息支出，從其應納稅額中按照實際發生數扣除。( )

　　【答案】×

　　8、信用卡的同一持卡人單筆透支發生額單位卡不得超過10萬元人民幣。( )

　　【答案】×

　　9、當事人對省級人民政府的具體行政行為不服的，可以向國務院申請行政復議。( )

　　【答案】×

　　10、境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業和外國企業。( )

　　【答案】×

　　四、計算分析題(本類題共3題，每小題5分，共15分)

　　1、某外商投資企業2008年全年實現營業收入860萬元，營業成本320萬元，稅金35萬元，投資收益 6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元)，營業外收入20萬元，營業外支出85萬元(包括非公益性捐贈80萬元，稅收滯納金3萬元)，管理費用280萬元，財務費用150萬元。該企業自行申報當年企業所得稅是：

　　應納稅所得額=860-320-35+ 6+20-85-280-150=16(萬元)

　　應納企業所得稅=16×25%=4(萬元)

　　要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題：

　　(1)請分析該公司計算的當年應納企業所得稅是否正確;

　　(2)如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應納企業所得稅。

　　【答案】

　　(1)該公司計算繳納的企業所得稅稅額不正確，其錯誤是：

　　① 投資收益6萬元中，購買國債利息收入4萬元不計入應納稅所得額;

　　② 非公益性捐贈80萬元不得從應納稅所得額中扣除;

　　③ 稅收滯納金3萬元不得從應納稅所得額中扣除。

　　(2)應納企業所得稅：

　　① 應納稅所得額=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(萬元)

　　② 應納企業所得稅=95×25%=23.75(萬元)

　　2、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業務和工具租賃業務。該商店對貨物銷售額和非應稅勞務營業額分別進行核算。

　　2007年4月發生如下經濟業務：

　　(1)從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發票上注明的銷售額為60000元(不含增值稅);

　　(2)銷售商品的銷售額共計397800元(含增值稅)，其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售額105300元;

　　(3)出租裝修工具收入12000元;

　　(4)承攬裝修及地板安裝業務收入87000元。

　　已知：適用的增值稅稅率為17%，服務業適用的營業稅率為5%，建筑業適用的營業稅稅率為3%。

　　要求：

　　(1)指出該商店4月份發生的經濟業務中哪些應當繳納營業稅?

　　(2)計算該商店當月應納增值稅稅額。

　　(3)計算該商店當月應納營業稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)

　　【答案】

　　(1)該商店4月份發生的出租裝修工具、承攬裝修及地板安裝業務收入繳納營業稅。

　　(2)當月應納增值稅額=397800/(1+17%)×17%―60000×17%=47600(元)

　　(3)出租裝修工具應納營業稅額=12000×5%=600(元)

　　承攬裝修及地板安裝業務應納營業稅額=87000×3%=2610(元)

　　當月應納營業稅額=600+2610=3210(元)

　　【解析】“本月購進涂料全部對外銷售”，說明其進項稅額可以全部抵扣。如果將部分涂料用于“裝修業務”(增值稅的非應稅項目)，應注意抵扣的比例。

　　3、某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發、零售和進出口業務，2006年12月相關經營情況如下：

　　(1)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經紀費4萬元;支付運抵我國海關前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元。支付海關地運往商貿公司的運輸費用897元、裝卸費用和保險費用3萬元。

　　(2)收購免稅農產品一批，支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元，當月將收購的免稅農產品的30%用于集體福利。

　　(3)購進其他商品，取得增值稅專用發票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用20萬元。

　　(4)將進口化妝品的80%加工成套化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費者個人，開具普通發票，取得含稅銷售額70.20萬元。

　　(5)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。

　　已知：進口化妝品的關稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：

　　(1)計算該公司進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅。

　　(2)計算該公司國內銷售環節應繳納的增值稅。

　　(3)計算該公司國內銷售環節應繳納的消費稅。

　　【案例2答案】

　　(1)進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅

　　①關稅完稅價格=220+4+20+11=255(萬元)

　　②關稅=255×20%=51(萬元)

　　③消費稅=(255+51)÷(1-30%)X30%=131.14(萬元)

　　④增值稅=(255+51)÷(1-30%) ×17%=74.31(萬元)

　　【解析】(1)運抵我國海關前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元，應計入關稅完稅價格; (2)支付運往商貿公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，不能計入關稅完稅價格。

　　(2)國內銷售環節應繳納的增值稅

　　①銷項稅額=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×17%=122.74(萬元)

　　②進項稅額=74.31+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+34+20x 7%=117.13(萬元)

　　③當期應納增值稅=122.74-116.23=5.61(萬元)

　　【解析】(1)進口環節繳納的增值稅74.31萬元可以抵扣： (2)從海關運往商貿公司的運輸費用8萬元，應按7%抵扣進項稅額，但裝卸費用和保險費用3萬元不能計入。

　　(3)國內銷售環節應繳納的消費稅=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%一131.14×80%=111.69(萬元)

　　【解析】進口環節繳納的消費稅131.14萬元應按當期生產領用的數量抵扣。