一、支付結算的概念

　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　提示：銀行(含城鄉信用合作社，下同)以及單位(含個體工商戶，下同)和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

　　二、辦理支付結算使用的主要支付工具

　　我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　三、辦理支付結算的原則

　　1、恪守信用，履約付款原則。

　　2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

　　3、銀行不墊款原則。

　　四、辦理支付結算的基本要求

　　1、單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。

　　2、單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

　　3、票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　(1)所謂“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

　　(2)所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

　　(3)出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　提示：對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　【例題1】根據規定，下列各項中，屬于無效票據的有(　)。

　　A、更改簽發日期的票據 B、更改收款人名稱的票據

　　C、更改金額的票據 D、更改用途的票據

　　答案：ABC

　　解析：票據的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

　　【例題2】變更票據上的金額的，屬于票據的偽造，不屬于票據的變造。

　　答案：×

　　解析：票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額等。

　　(4)票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

　　①單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章(至少2個章)：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　②個人在票據和結算憑證上的簽章(1個章)：為個人本名的簽名或蓋章。

　　【例題1】某公司簽發一張商業匯票。根據《票據法》的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。

　　A、公司蓋章 B、公司法定代表人李某蓋章

　　C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

　　答案：D

　　【例題2】法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。 ( )(2002年)

　　答案：√

　　4、填寫各種票據和結算憑證應當規范。

　　(1)關于收款人名稱。單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。

　　(2)關于出票日期。

　　①票據的出票日期必須使用中文大寫;

　　②在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

　　【舉例】10月20日：零壹拾月零貳拾日;1月15日：零壹月壹拾伍日。

　　【例題】根據《支付結算辦法》的規定，出票日期“3月20日”的規范寫法是(　)。(2007年)

　　A、零叁月零貳拾日 B、零叁月貳拾日 C、叁月零貳拾日 D、叁月貳拾日

　　答案：C

　　解析：根據規定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應寫為“叁月零貳拾日”。

　　(3)關于金額。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　提示：金額大小寫不一致的，票據無效，不能以大寫為準，注意判斷題。

　　【例題1】根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是(　)。(2009年)

　　A、單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

　　B、銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

　　C、出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼

　　D、金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致

　　答案：C

　　【例題2】根據支付結算法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。

　　A、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效

　　B、票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效

　　C、票據的出票日期必須使用中文大寫

　　D、票據上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造

　　答案：ABCD

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