三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

　　(一)基本存款賬戶

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

　　1、存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2、基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業法人、非法人企業(個人獨資企業和合伙企業)、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構(食堂、招待所、幼兒園)。

　　提示：(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉賬存入。(2)撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　【例題1】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于( )。(2010年)

　　A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶

　　答案：A

　　解析：根據規定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

　　【例題2】根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業支取現金用于工資、獎金發放，只能通過規定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。

　　A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶

　　答案：B

　　【例題3】撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。( )

　　答案：√

　　(二)一般存款賬戶

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　1、存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。

　　2、一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　提示：一般存款賬戶可以存入現金，但不能支取現金，該考點必須掌握。

　　【例題1】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。(2005年)

　　A、辦理借款轉存 B、辦理借款歸還 C、辦理現金支取 D、辦理現金繳存

　　答案：ABD

　　【例題2】一般存款賬戶既可辦理現金繳存，也可辦理現金支取()(2007年)

　　答案：×

　　【例題3】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有( )。

　　A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

　　B、異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶

　　C、現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D、現金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　答案：ABCD

　　解析：(1)選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)選項CD：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

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