中級財務管理 知識點：資金需要量預測(2)
更新時間：2012-04-10 09:29:16
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三、資金習性預測法$lesson$
含義 是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性，是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。
資金的分類按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。
1、不變資金是指一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。
2、變動資金是指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金。
3、半變動資金是指雖然受產銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。
(一)根據資金占用總額與產銷量的關系預測
設產銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，他們之間關系可用下式表示：
Y=a+bX
式中：a為不變資金;b為單位產銷量所需變動資金。
可聯立下面二元一次方程組求出a和b
(二)采用逐項分析法預測
這種方式是根據各資金占用項目(如現金、存貨、應收賬款、固定資產)同產銷量之間的關系，把各項目的資金都分成變動和不變兩部分，然后匯總在一起，求出企業變動資金總額和不變資金總額，進而來預測資金需求量。
2012年會計職稱輔導招生簡章 2012年考試時間10月27日至28日
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