第二節 外匯管理法律制度$lesson$

　　一、外匯和外匯管理法律制度概述

　　我國現行的《外匯管理條例》是國務院于2008年8月1日通過的。現行的《外匯管理條例》與l997年修正的《外匯管理條例》相比，主要修訂了下列內容：

　　1、對外匯資金流入流出實施均衡管理。

　　2、完善人民幣匯率形成機制及金融機構外匯業務管理。

　　3、強化對跨境資金流動的監測，建立國際收支應急保障制度。

　　4、健全外匯監管手段和措施。

　　二、我國外匯管理制度的基本框架

　　(一)外匯管理體制

　　1、我國外匯管理的機關是國家外匯管理局及其分局、支局。

　　2、外匯管理的對象是境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，以及

　　境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動。

　　解釋：(1)境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外。

　　(2)境內個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

　　(二)經常項目外匯管理制度

　　經常項目，是指國際收支中涉及貨物、服務、收益及經常轉移的交易項目等。

　　經常項目外匯收支包括貿易收支、勞務收支和單方面轉移等。

　　1、經常項目外匯收入，可以(并非必須)按照國家有關規定保留或者賣給經營

　　結匯、售匯業務的金融機構。

　　2、經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。

　　提示：我國對經常性國際支付和轉移不予限制，即經常項目可兌換。

　　(三)資本項目外匯管理制度

　　資本項目，是指國際收支中引起對外資產和負債水平發生變化的交易項目，包括資本轉移、直接投資、證券投資、衍生產品及貸款等。

　　1、資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，應當經外匯管理機關“批準”，但國家規定無需批準的除外。

　　2、資本項目外匯支出，憑有效單據以自有外匯支出或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。國家規定應當經外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續。

　　3、依法終止的外商投資企業，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。

　　【例題】經常項目通常是指一個國家或地區對外交往中經常發生的交易項目。下列選項中，屬于經常項目的有(　)。

　　A、貿易收支 B、服務收支 C、證券投資 D、收益

　　答案：ABD

　　解析：經常項目包括貿易收支、服務收支、收益和經常轉移，其中貿易及服務是最主要的內容。選項C屬于資本項目。

　　(四)外匯監督檢查制度

　　1、外匯管理機關監督檢查權限

　　(1)對經營外匯業務的金融機構進行現場檢查;

　　(2)進入涉嫌外匯違法行為發生場所調查取證;

　　(3)詢問有外匯收支或者外匯經營活動的機構和個人，要求其對與被調查外匯違法事件直接有關的事項作出說明;

　　(4)查閱、復制與被調查外匯違法事件直接有關的交易單證等資料;

　　(5)查閱、復制被調查外匯違法事件的當事人和直接有關的單位、個人的財務會計資料及相關文件，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;(6)經國務院外匯管理部門或者省級外匯管理機關負責人批準，查詢被調查外匯違法事件的當事人和直接有關的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外;(7)對有證據證明已經或者可能轉移、隱匿違法資金等涉案財產或者隱匿、偽造、毀損重要證據的，可以申請人民法院凍結或者查封(不包括劃撥)。

　　2、外匯監督檢查程序

　　外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查，監督檢查或者調查的人員不得少于2人，并應當出示證件。監督檢查、調查的人員少于2人或者未出示證件的，

　　被監督檢查、調查的單位和個人有權拒絕。

　　提示：外匯管理機關應當為舉報人保密，并按照規定對舉報人或者協助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。

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