2012年初級會計實務 預習輔導：第七章節(6)
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【參考答案】$lesson$
(1)
① 借：銀行存款 17
應收票據 100
貸：主營業務收入 100
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 17
借：主營業務成本 60
貸：庫存商品 60
② 借：銀行存款 702
貸：主營業務收入 600
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 102
借：主營業務成本 300
貸：庫存商品 300
③ 借：生產成本 300
制造費用 60
管理費用 20
貸：原材料 380
④ 借：銀行存款 23.4
貸：其他業務收入 20
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 3.4
借：其他業務成本 18
貸：原材料 18
⑤ 借：生產成本 100
制造費用 40
管理費用 40
在建工程 20
貸：應付職工薪酬 200
⑥ 借：資產減值損失 13
貸：壞賬準備 13
⑦ 借：制造費用 70
管理費用 30
貸：累計折舊 100
⑧ 借：銷售費用 20
財務費用 4
貸：銀行存款 24
⑨ 借：應交稅費――應交增值稅(已交稅金) 60
――應交營業稅 5
――應交所得稅 35
貸：銀行存款 100
⑩ 應交所得稅
=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%
=215×33%
=70.95(萬元)
借：所得稅費用 70.95
貸：應交稅費――應交所得稅 70.95
(11)借：主營業務收入700
其他業務收入 20
貸：本年利潤 720
借：本年利潤 575.95
貸：主營業務成本 360
其他業務成本 18
管理費用 90
銷售費用 20
財務費用 4
資產減值損失 13
所得稅費用 70.95
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