2012年中級財務管理 預習輔導：第七章(2)
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三、籌資原則$lesson$
企業籌資必須遵循"規模適當、籌措及時、來源合理和方式經濟"等基本原則。
【05年單選 】根據財務管理理論，按照資金來源渠道不同，可將籌資分為( )。
A. 直接籌資和間接籌資 B. 內源籌資和外源籌資
C. 權益籌資和負債籌資 D. 短期籌資和長期籌資
答案：C
解析：按照資金來源渠道不同，可將籌資分為權益籌資和負債籌資。
【07年判斷題】籌資渠道解決的是資金來源問題，籌資方式解決的是通過何方式取得資金的問題，它們之間不存在對應關系。( )
答案：×
解析：籌資渠道解決的是資金來源問題，籌資方式解決的是通過何方式取得資金的問題，它們之間存在一定的對應關系。
四、企業資金需要量預測
企業資金需要量的預測可以采用定性預測法、比率預測法和資金習性預測法。
(一)定性預測法
定性預測法是指利用直觀的資料，依靠個人的經驗和主觀分析、判斷能力，對未來資金需要量作出預測。該方法不能揭示資金需要量與有關因素之間的數量關系。
(二)比率預測法
比率預測法是依據有關財務比率與資金需要量之間的關系預測資金需要量的方法。
常用的比率預測法是銷售額比率法。
銷售額比率法是指以資金與銷售額的比率為基礎，預測未來資金需要量的方法 。
1.銷售額比率法的假定
(1)企業的部分資產和部分負債與銷售額同比例變化。
①隨銷售額同比例變化的資產稱為“變動資產” 。
②隨銷售額同比例變化的負債稱為“變動負債”。
一般情況下，流動負債中的應付賬款、應付費用隨銷售收入同比例增長。
注意： 做題時，必須按照題目的要求來確定到底哪些項目與銷售成正比例關系(考試變動資產和變動負債是已知的)
(2)企業各項資產、負債與所有者權益結構已達到最優。
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