二、多選題$lesson$

　　1.按照目標現金余額確定的隨機模型，企業確定現金存量的下限時，應考慮的因素有( )。

　　A短缺現金的風險程度

　　B公司借款能力

　　C公司日常周轉所需資金

　　D銀行要求的補償性余額

　　答案：ABCD

　　解析：現金存量的下限，取決于模型之外的因素，其數額是由現金管理部經理在綜合考慮短缺現金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎上確定的。

　　2.企業持有現金的需求包括( )

　　A 交易性需求 B 預防性需求 C 投機性需求 D盈利性需求

　　答案：ABC

　　解析：持有現金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。

　　3. 在確定目標現金余額時，成本分析模式需考慮的成本有( )。?

　　A.機會成本?

　　B.轉換成本?

　　C.短缺成本?

　　D.管理成本?

　　【答案】ACD

　　【解析】見教材146頁，成本模式下最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　4.減少現金周轉期的方法包括( )。

　　A加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期

　　B加速應收賬款的回收以減少應收賬款周轉期

　　C延長應付賬款周轉期

　　D減少應付賬款周轉期

　　答案：ABC

　　解析：現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

　　5、營運資金一般具有( )特點。

　　A營運資金的來源具有靈活多樣性

　　B營運資金的數量具有波動性

　　C營運資金的周轉具有短期性

　　D營運資金的實物形態具有變動性和易變現性

　　答案：ABCD

　　解析：見教材140頁。營運資金一般具有如下特點：

　　(1)營運資金的來源具有靈活多樣性

　　(2)營運資金的數量具有波動性

　　(3)營運資金的周轉具有短期性

　　(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性

　　6.應收賬款作為企業為增加銷售和盈利進行的投資，必然會發生一定的成本。應收賬款的成本主要有( )。

　　A機會成本 B 短缺成本 C 管理成本 D壞賬成本

　　答案：ACD

　　解析：注意掌握現金、應收賬款、存貨各自成本有哪些。

　　7.提供比較優惠的信用條件，可增加銷售量，但也會付出一定代價，主要有( )

　　A.應收賬款機會成本增加

　　B.壞賬損失增加

　　C.收賬費用增加

　　D.現金折扣成本增加

　　【答案】A、B、C、D

　　【解析】A是因為投放于應收賬款而放棄其他投資機會喪失的收益，是一種機會成本;B為管理應收賬款事務而發生的費用;C是不能按期收回應收賬款而發生的損失;D是顧客提前付款給予優惠而少得的銷貨收入。故A、B、C、D均為正確選擇。

    2012會計職稱考試VIP無憂退費班限額報名中

    2012年中級會計職稱教材變化分析

    2012年會計職稱輔導招生簡章

    現報名輔導套餐可享六折優惠

    2012年會計職稱考試學習計劃