2012年初級會計實務輔導：留存收益資料(二)
更新時間：2011-12-06 10:24:46
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二、留存收益的核算$lesson$
1、會計科目：
(1)“盈余公積”科目
本科目核算企業從凈利潤中提取的盈余公積，應當分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算
(2)“利潤分配”科目
本科目核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或虧損彌補)后的余額。本科目應當分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現金股利或利潤”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。
2、核算內容
(1)年度終了，企業應將本年實現的凈利潤，自“本年利潤”科目轉入利潤分配，借記“本年利潤”科目，貸記利潤分配(未分配利潤)，為凈虧損的做相反的會計分錄;即：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
若為虧損：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
(2)企業按規定提取盈余公積，借記“利潤分配(提取法定盈余公積、提取任意盈余公積)”，貸記“盈余公積――法定盈余公積、任意盈余公積”科目。即：
借：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
貸：盈余公積
-法定盈余公積
-任意盈余公積
注：此業務不會導致“留存收益”總額發生變化。
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