2012年會計職稱輔導(dǎo)：證券交易(1)

更新時間：2011-09-08 10:41:02 來源：|0

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　　一、證券上市的條件

　　證券的上市交易條件、暫停交易條件和終止交易條件對比表，可以通過對比加強記憶。

	上市交易條件	暫停交易條件	終止交易條件
股票	（1）經(jīng)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；（2）股本總額不少于人民幣3000萬元；（3）公開發(fā)行的股份達到股份總數(shù)的25%以上；股本總額超過人民幣4億元的，該比例為10%以上；（4）最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。	（1）股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；（2）不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或?qū)ω攧?wù)會計報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；（3）有重大違法行為；（4）最近3年連續(xù)虧損。	（1）股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；（2）不按規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或作虛假記載，且拒絕糾正；（3）最近3年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；（4）公司解散或者被宣告破產(chǎn)。
債券	（1）公司債券的期限為1年以上；（2）公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；（3）公司申請債券上市時仍符合法定的發(fā)行條件。	（1）有重大違法行為；（2）發(fā)生重大變化不符合上市條件；（3）所募資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；（4）未按照募集辦法履行義務(wù)；（5）近2年連續(xù)虧損。	有暫停交易中第（1）項、第（4）項所列情形之一，經(jīng)查實后果嚴(yán)重的；或者有第（2）項、第（3）項、第（5）項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的。另外，公司解散或者被宣告破產(chǎn)的。
基金	（1）基金的募集符合規(guī)定；（2）基金合同期限為5年以上；（3）基金募集金額不低于2億元人民幣；（4）基金份額持有人不少于1000人。	（1）發(fā)生重大變更而不符合上市條件；（2）違反國家法律、法規(guī)，證券監(jiān)督管理機構(gòu)決定暫停上市；（3）嚴(yán)重違反投資基金上市規(guī)則。	（1）不再具備法定的上市交易條件；（2）基金合同期限屆滿；（3）基金份額持有人大會決定提前終止上市交易；（4）基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。

　　提示：(1)申請證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。

　　(2)對證券交易所作出的不予上市、暫停上市、終止上市決定不服的，可以向證券交易所設(shè)立的復(fù)核機構(gòu)申請復(fù)核。

　　【例題1】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定終止其股票上市交易的有(　)。

　　A、不按規(guī)定公開其財務(wù)狀況，且拒絕糾正

　　B、股本總額減至人民幣5000萬元

　　C、最近3年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

　　D、對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正

　　答案：ACD

　　解析：本題考核股票終止上市的情形。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件;公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;公司最近3年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利;公司解散或者被宣告破產(chǎn);證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。另外，公司股票上市的條件之一是公司股本總額不少于3000萬元，因此選項B所述情形不會導(dǎo)致股票終止上市。

　　【例題2】某封閉式基金經(jīng)理管理人申請，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)，擬在證券交易所上市交易。根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，下列各項中，符合該基金上市條件的有(　)

　　A、基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達到了核準(zhǔn)規(guī)模的85%

　　B、該基金持人為1001人

　　C、該基金募集金額為人民幣3億元

　　D、該基金合同期限為12年

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核封閉式基金上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：基金的募集符合本法規(guī)定;基金合同期限為5年以上;基金募集金額不低于2億元人民幣;(四)基金份額持有人不少于1000人;(五)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件?；鹉技谙迣脻M，封閉式基金募集的基金份額總額達到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額超過核準(zhǔn)的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗資機構(gòu)驗資，自收到驗資報告之日起10日內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)提交驗資報告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。本題中，選項A符合了封閉式基金募集成立的標(biāo)準(zhǔn)，因此也是符合上市的條件的。

　　【例題3】下列各項中，屬于國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法暫停公司債券上市交易的情形有(　)。

　　A、公司有重大違法行為

　　B、公司最近1年發(fā)生虧損

　　C、公司未按公司債券募集辦法履行義務(wù)

　　D、公司擅自改變公司債券所募集資金的用途

　　答案：ACD

　　解析：本題考核點是公司債券暫停交易的情形。包括：(1)公司有重大違法行為;(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;(3)公司債券所募集資金不按照審批機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù);(5)公司最近2年連續(xù)虧損。B選項正確的是：公司最近2年連續(xù)虧損。

　　【例題4】基金上市期間出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致基金終止上市的有(　)。

　　A、基金持有人少于1000人

　　B、基金合同期限屆滿

　　C、基金份額持有人大會決定提前終止上市交易

　　D、基金管理人決定提前終止上市交易

　　答案：ABC

　　解析：根據(jù)規(guī)定：基金管理人只是基金合同的一方當(dāng)事人，他無權(quán)決定提前終止上市交易。

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