2011年《初級會計實務》輔導：應交稅費(4)
瀏覽
收藏
(3)銷售貨物或提供勞務??涉及“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”
企業銷售貨物或者提供應稅勞務按專用發票上注明的增值稅額，記入"應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)"科目。
借：應收賬款(或應收票據、銀行存款等)
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(4)視同銷售行為???涉及“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”
企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，作為投資、分配給股東、贈送他人等，應視同銷售物資計算交納增值稅，記入"應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)"科目。
借：在建工程(或長期股權投資、應付股利、營業外支出)
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (按照計稅價格計算)
教材例題3-36：
N企業將自己生產的產品用于自行建造職工俱樂部，該批產品的成本為200000元，計稅價格為300000元，增值稅稅率為17%。則會計分錄是：
借：在建工程 251000
貸：庫存商品 200000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 51000( 300000×17%)
(5)出口退稅
企業出口產品按規定退稅的，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”，貸記“應交稅費-應交增值稅(出口退稅)“科目
(6)交納增值稅
企業交納增值稅，通過"應交稅費——應交增值稅(已交稅金)"科目核算;
“應交稅費-應交增值稅”科目的貸方余額表示企業應交納的增值稅
實際繳納時：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
教材例題38：
某企業本月發生銷項稅合計84770元，進項稅轉出24578元，進項稅額為20440元，已交增值稅60000元，則本月“應交稅費-應交增值稅”的余額為( )
A 貸方余額28908元 B 借方余額28908元
C 貸方余額20257元 D 借方余額20257
答案：A
解析：84770+24587-20440-60000=28908(貸方余額)
環球網校會計職稱輔導新增多種套餐五折優惠
2011年會計職稱考試網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
最新資訊
- 2025年中級會計經濟法時間數字考點匯總，考前必看！2025-09-02
- 2025中級會計職稱《經濟法》考前最后10頁紙，背了就得分！2025-09-01
- 2025年中級會計職稱《財務管理》考前最后10頁紙，考前必背！2025-09-01
- 速領！2025年中級會計職稱《中級會計實務》考前最后10頁紙2025-09-01
- 2025中級會計實務考前沖刺：10頁紙速記核心考點，考前搶分必看2025-08-30
- 2025中級會計財管考前10頁紙：核心考點速記(搶分倒計時)2025-08-30
- 2025中級會計經濟法：考前必背10頁紙(沖刺速記搶分)2025-08-30
- 2025中級會計財務管理計算題開平方技巧你掌握了嗎2025-08-29
- 2025中級會計《經濟法》必背50個高頻考點：附沖刺答題技巧與提分指南2025-08-29
- 2025中級會計機考分錄輸入方法：正確格式+操作步驟2025-08-29
打卡人數
