2011年《初級經濟法》：所得稅法律制度(2)
瀏覽
收藏
二、企業所得稅稅率——比例稅率
|
種 類 |
稅 率 |
|
基本稅率 |
25% |
|
預提所得稅稅率（扣繳義務人代扣代繳） |
20% |
|
兩檔優惠稅率 |
（1）符合條件的小型微利企業：減按20% |
【例題】根據《企業所得稅法》的規定，對國家需要重點扶持的高新技術企業，給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為( )。(2008年)
A.10% B.15% C.20% D.25%
答案：B
三、應納稅所得額的計算
1、居民企業：
應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損
|
所得額計算中涉及的內容 |
項 目 |
內容列舉 |
|
收入總額 |
9項 |
銷售貨物收入；提供勞務收入等 |
|
不征稅收入 |
3項 |
財政撥款；預算內行政事業性收費、政府性基金等 |
|
免稅收入 |
4項 |
國債利息收入；居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等 |
|
扣除項目 |
12項 |
成本、費用、稅金、損失和其他支出等 |
|
不得扣除項目 |
5項 |
不得扣除的支出（如稅收滯納金等）、折舊費、攤銷費等 |
|
允許彌補的以前年度虧損 |
—— |
5年內 |
【提示】在計算應納稅所得額時，財務會計處理辦法同稅法不一致的，以稅法規定計算納稅。
2、非居民企業：
(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;
(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額;
(3)其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。
提示：計稅收入——應掌握計稅收入、不征稅收入、免稅收入的劃分，注意選擇題或計算分析題。
(一)收入總額的確定
1、銷售貨物收入;
2、提供勞務收入;
3、轉讓財產收入：包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入;
4、股息、紅利等權益性投資收益：包括納稅人對外投資入股分得的股息、紅利收入;
5、利息收入：不包括納稅人購買國債的利息收入。
6、租金收入;
7、特許權使用費收入：指納稅人提供或者轉讓無形資產的使用權而取得的收入。
8、接受捐贈收入;
9、其他收入：包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。
環球網校會計職稱輔導新增多種套餐五折優惠
2011年會計職稱考試網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
最新資訊
- 2025年中級會計經濟法時間數字考點匯總，考前必看！2025-09-02
- 2025中級會計職稱《經濟法》考前最后10頁紙，背了就得分！2025-09-01
- 2025年中級會計職稱《財務管理》考前最后10頁紙，考前必背！2025-09-01
- 速領！2025年中級會計職稱《中級會計實務》考前最后10頁紙2025-09-01
- 2025中級會計實務考前沖刺：10頁紙速記核心考點，考前搶分必看2025-08-30
- 2025中級會計財管考前10頁紙：核心考點速記(搶分倒計時)2025-08-30
- 2025中級會計經濟法：考前必背10頁紙(沖刺速記搶分)2025-08-30
- 2025中級會計財務管理計算題開平方技巧你掌握了嗎2025-08-29
- 2025中級會計《經濟法》必背50個高頻考點：附沖刺答題技巧與提分指南2025-08-29
- 2025中級會計機考分錄輸入方法：正確格式+操作步驟2025-08-29
打卡人數
