2011《中級會計實務》輔導講義：財務報告(13)
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2.將凈利潤調節為經營活動現金流量各項目計算分析如下：
(1)資產減值準備=900+30 000=30 900(元)
(2)固定資產折舊=20 000+80 000=100 000(元)
(3)無形資產攤銷=60 000(元)
(4)處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)=-50 000(元)
(5)固定資產報廢損失=19 700{元}
(6)財務費用=41 500-20 000=21 500(元)
(7)投資損失(減：收益)=-31 500(元)
(8)遞延所得稅資產減少=0-9 900=-9 900(元)
(9)存貨的減少=2 580 000—2 484 700=95 300(元)
(10)經營性應收項目的減少=(246 000—66 000)+(299 100+900-598 200-1 800)=-120 000(元)
(11)經營性應付項目的增加=(100 000—200 000)+(100 000- 100 000)+[(180 000—28 000)-110 000]+[(226 731—100 000)- 36 6001=32 131(元)
3.根據上述數據，編制現金流量表(見表19—6)及其補充資料(見表19—7)。
表19—6 現金流量表
會企03表
編制單位：甲股份有限公司 2007年 單位：元
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項 目 |
本期金額 |
上期金額 |
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一、經營活動產生的現金流量： |
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略 |
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銷售商品、提供勞務收到的現金 |
1 322 500 |
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收到的稅費返還 |
0 |
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收到其他與經營活動有關的現金 |
0 |
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經營活動現金流入小計 |
1 322 500 |
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購買商品、接受勞務支付的現金 |
392 266 |
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支付給職工以及為職工支付的現金 |
300 000 |
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支付的各項稅費 |
204 399 |
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支付其他與經營活動有關的現金 |
70 000 |
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經營活動現金流出小計 |
966 665 |
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經營活動產生的現金流量凈額 |
355 835 |
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二、投資活動產生的現金流量： |
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收回投資收到的現金 |
16 500 |
|
|
取得投資收益收到的現金 |
30 000 |
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處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 |
300 300 |
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處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 |
0 |
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|
收到其他與投資活動有關的現金 |
0 |
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|
投資活動現金流入小計 |
346 800 |
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購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 |
451 000 |
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投資支付的現金 |
0 |
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取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 |
0 |
|
|
支付其他與投資活動有關的現金 |
0 |
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投資活動現金流出小計 |
451 000 |
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投資活動產生的現金流量凈額 |
-104 200 |
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三、籌資活動產生的現金流量： |
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吸收投資收到的現金 |
0 |
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取得借款收到的現金 |
400 000 |
|
|
收到其他與籌資活動有關的現金 |
0 |
|
|
籌資活動現金流入小計 |
400 000 |
|
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償還債務支付的現金 |
1 250 000 |
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