2010年《初級會計實務》輔導：財務報表(4)
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參考答案：
(1) ①
借：銀行存款 50
貸：壞賬準備 50
或者：
借：銀行存款 50
貸：應收賬款 50
借：應收賬款 50
貸：壞賬準備 50 轉自環球網校edu24ol.com
②
借：原材料 840
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 142.8
貸：實收資本 982.8
③借：管理費用 2
貸：低值易耗品 2
④借：壞賬準備 80
貸：應收賬款 80
⑤借：待處理財產損溢 117
貸：原材料 100
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)17
⑥借：應收股利 200
貸：長期股權投資——損益調整 200
⑦
借：銀行存款 200
貸：應收股利 200
⑧借：長期股權投資——損益調整 300
貸;投資收益 300
⑨借：原材料 30
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5.1
貸：應收票據 32
銀行存款 3.1
(2)
計提減值前長期股權投資的賬面余額=550-200+300=650(萬元)
應該計提的減值金額=650-560=90(萬元)
借：資產減值損失 90
貸：長期股權投資減值準備 90
(3)存貨的賬面余額=(350+300+100+110)+840-2-100+30=1628(萬元)，期末存貨的可變現凈值為1800萬元，應將原已計提的存貨跌價準備的金額全部轉回的。
借：存貨跌價準備 76
貸：資產減值損失 76
(4)計提減值前應收賬款的賬面余額=300-80=220(萬元)
壞賬準備期末貸方余額=30+50-80=0
當期應該計提的壞賬準備的金額=220×10%-0=22(萬元)
借：資產減值損失 22
貸：壞賬準備 22
(5)
①貨幣資金=450+50+200-3.1=696.9(萬元)
②存貨=(350+300+100+110)+840-2-100+30-76+76=1628(萬元)
③應收賬款=300-80-22=198(萬元)
④長期股權投資=550-200+300-90=560(萬元)
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2010年會計職稱考試網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
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