第一節財務管理的內容

　　本節大綱要求：掌握財務管理的含義和內容

　　本節具體內容：

　　一、財務管理的含義和內容

　　1.企業財務，是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。前者稱為財務活動，后者稱為財務關系。

　　2.財務管理，是企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。

　　【07單選題】根據財務管理理論，企業在生產經營活動過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系被稱為(　)。

　　A.企業財務管理

　　B.企業財務活動

　　C.企業財務關系

　　D.企業財務

　　答案：D

　　(一)財務活動

　　企業的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動??教材第四章及第五章

　　(1)投資，是指企業根據項目資金需要投出資金的行為。

　　(2)企業投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　對外投資-------投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業聯營，或投資于外部項目。

　　廣義的投資

　　內部使用資金---購置固定資產、無形資產、流動資產等

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　(3)企業投資過程中，必須考慮投資規模、投資方向和投資方式。

　　【03年單選】下列各項經濟活動中,屬于企業狹義投資的是( )。

　　A.購買設備 B.購買零部件 C.購買專利權 D.購買國庫券

　　答案：D

　　【06年單選】在財務管理中，企業將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為(　　)。

　　A.廣義投資　　B.狹義投資　　　C.對外投資　　　D.間接投資

　　答案：A

　　2.資金營運活動??教材第六章有更詳細介紹

　　(1)營運資金：為滿足企業日常經營活動的需要而墊支的資金

　　(2)營運活動：因企業日常經營而引起的財務活動。

　　企業在日常生產經營活動中，會發生一系列的資金收付行為。

　?、倨髽I需要采購材料或商品，一邊從事生產和銷售活動，一邊還要支付工資和其他營業費用;

　　②當企業把商品或產品售出后，便可取得收入、收回資金;

　?、廴绻Y金不能滿足企業經營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　3.籌資活動

　　(1)籌資，是指企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　(2)籌集資金的性質：權益資金和債務資金。

　　(3)籌資考慮因素：籌資規模;籌資渠道;籌資方式或工具;籌資結構;籌資成本和風險

　　【2003年多選】列各項中，屬于企業籌資引起的財務活動有( )

　　A償還借款 B 購買國庫券 C支付股票股利 D 利用商業信用

　　答案：ACD

　　解析：B屬于投資活動

　　4.資金分配活動

　　廣義的分配是指對企業各種收入進行分割和分派的行為;

　　狹義的分配僅指對企業凈利潤的分配。

    2010年會計職稱考試輔導招生簡章

    09年會計職稱考點串講（電子書）下載匯總

　　2009年會計職稱考試教材變化詳解