09年初級會計實務第三章沖刺輔導（1）
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第一節 貨幣資金
一、掌握庫存現金管理的主要內容和庫存現金核算、庫存現金清查
1、現金管理的主要內容：現金使用范圍
現金的限額
現金收支的規定
2、庫存現金的核算：注意，企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。
3、庫存現金的清查：每日終了出納人員進行現金賬款核對，若有賬實不符即發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，通過"待處理財產損溢"科目核算;
屬于無法查明的現金短缺，批準后計入“管理費用”
屬于無法查明的現金溢余，批準后計入“營業外收入”
二、掌握銀行結算制度的主要內容、銀行存款核算與核對
對于未達賬項應通過編制"銀行存款余額調節表"進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。
銀行存款余額調節表只是為核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據。
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