初級會計實務:資產貨幣資金復習資料一
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第二章資產各種題型都出現過。內容包括：貨幣資金;交易性金融資產;應收及預付款項;存貨;長期股權投資;固定資產;無形資產及其他資產。重點：交易性金融資產、存貨的核算、長期股權投資、固定資產、無形資產的核算。
第一節 貨幣資金
掌握庫存現金管理的主要內容和庫存現金核算、庫存現金清查
掌握銀行結算制度的主要內容、銀行存款核算與核對
掌握其他貨幣資金的核算
貨幣資金包括庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金
一、庫存現金
1.庫存現金管理的制度
(1)企業應當按照《庫存現金管理暫行條例》規定的范圍使用庫存現金，庫存現金使用范圍8個方面(容易出現客觀題)，具體包括：
①職工工資、津貼;
②個人勞務報酬;
③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金;
④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
⑤向個人收購農副產品和其他物資的款項;
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費;
⑦結算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
⑧ 中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。
除上述情況可以用庫存現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。
(2)庫存現金的限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業留存庫存現金的最高數額，這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定。
(3)企業應當按照《庫存現金管理暫行條例》規定加強庫存現金收支的管理。
開戶單位收入的庫存現金應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;
開戶單位支付庫存現金可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得"坐支"庫存現金，因特殊情況需要坐支庫存現金的單位，應當事先報經有關部門審查批準，并在核定的范圍和限額內進行。同時收支的庫存現金必須入賬。
不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得"白條頂庫";
不準謊報用途套取庫存現金;
不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取庫存現金;
不得"公款私存";不得設置"小金庫"等。
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