初級經濟法:第三章稅收制度復習資料二
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第三章 稅收法律制度概述在考試中是非重點章節，題型以客觀題方式出現。在近三年的考試中，本章的平均分值在5分左右，分值不會太高。
第二節 稅收制度
二、稅法要素
1、最基本的要素包括三個：納稅義務人、征稅對象、稅率(重點)。
【例題1】納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的3個最基本要素。( )(2001年)
【答案】√
【例題2】稅收實體法由多種要素構成。下列各項中，不屬于稅收實體法基本要素的有( )。(2007年)
A、納稅擔保人 B、納稅義務人
C、征稅人 D、稅務代理人 【答案】AD
2、征稅對象、稅目
(1)征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指向的對象，不同的征稅對象是區別不同稅種的主要標志。
(2)稅目規定了征稅對象的具體范圍。
【例題】區別不同類型稅種的主要標志是( )。
A、稅率
B、納稅人
C、征稅對象
D、納稅期限
【答案】C
3、稅率
(1)比例稅率
(2)累進稅率
(3)定額稅率(固定稅率)
【解釋】土地增值稅屬于超率累進稅率，個人所得稅中的工資、薪金屬于超額累進稅率。
【例題】下列各項中，屬于土地增值稅的稅率形式是( )。(2006年)
A、全額累進稅率
B、定額稅率
C、超額累進稅率
D、超率累進稅率
【答案】D
4、起征點、免征額. .
(1)免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數額，只就減除后的“剩余部分”計征稅款。
(2)起征點是指對課稅對象開始征稅的數量界限，如果課稅對象的數額沒有達到起征點的不征稅，達到起征點的就其“全部數額”征稅。
【例題1】起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。( )(2000年)
【答案】×
【例題2】課稅對象的數額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。( )
【答案】√
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