計算題1、某企業2007年10月發生下列業務：

　　(1)購買一批原材料，增值稅專用發票上注明原材料20000元，增值稅3400元，以銀行本票存款支付，材料已經驗收入庫。

　　(2)企業將1500000元匯往采購地銀行。

　　(3)、庫存現金清查中，發現庫存現金較賬面余額多出67元。無法查明原因

　　(4)、庫存現金清查中，發現庫存現金較賬面余額短缺90元。

　　(5)、經查，上述庫存現金短缺應由出納員賠償45元，其余無法查明原因。

　　(6)、收到上述出納員王芳賠款45元。

　　答案：

　　(1)借：原材料 20000

　　應交稅費――應交增值稅(進項稅額) 3400

　　貸：其他貨幣資金――銀行本票 23400

　　(2)借：其他貨幣資金――外埠存款 1500000

　　貸：銀行存款 1500000

　　(3)、借：庫存現金 67

　　貸：待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 67

　　借：待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 67

　　貸：營業外收入 67

　　(4)、借：待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 90

　　貸：庫存現金 90

　　(5)、借：其他應收款――王芳 45

　　管理費用 45

　　貸：待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 90

　　(6)、借：庫存現金 45

　　貸：其他應收款――出納 45

　　2、某工業企業2006年1月銀行存款日記賬20日至月末的所列經濟業務如下：

　　(1)20日開出支票#09565，支付購入材料的貨款1500元。

　　(2)21日存入銷貨款轉賬支票2400元。

　　(3)24日開出支票#09566，支付購料運雜費700元。

　　(4)26日開出支票#09567，支付下季度的房租1800元。

　　(5)27日收到銷貨款轉賬支票13700元。

　　(6)30日開出支票#09568，支付日常零星費用1000元。

　　(7)31日銀行存款日記賬余額40000元。

　　銀行對賬單所列支20日至月末經濟業務如下：

　　(1)20日結算銀行存款利息700元。

　　(2)22日收到企業開出支票#09565，金額為1500元。

　　(3)24日收到銷售款轉賬支票2400元。

　　(4)26日銀行為企業代付水電費1300元。

　　(5)27日收到企業開出支票#09566，金額為700元。

　　(6)30日代收外地企業匯來貨款1500元。

　　(7)31日銀行對賬單金額30000元。

　　要求：根據以上資料，編制“銀行存款余額調節表”。

銀行存款余額調節表

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