一、單選題

　　1.對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當()。

　　A.在編制“銀行存款余額調節表”的同時入賬

　　B.根據“銀行對賬單”的記錄入賬

　　C.根據“銀行對賬單”編制自制憑證入賬

　　D.待結算憑證到達后入賬

　　答案：D

　　2、當發現無法查明原因的庫存現金溢余時，經批準后，借記( )。

　　A.“待處理財產損溢” B.“營業外收入” C.“其他應收款” D.“管理費用”

　　[答案]A

　　[解析]當發現庫存現金溢余時，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”;屬于無法查明原因的部分，經批準處理后，借記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”，貸記“營業外收入――庫存現金溢余”。

　　3、庫存現金清查后，如發現庫存現金日記賬余額大于庫存實有數額，在查明系由出納人員工作差錯導致之后，確定應由出納人員賠償時，應借記( )科目。

　　A.其他應收款 B.管理費用　C.營業外支出 D.待處理財產損溢

　　[答案]A

　　[解析]確定應由出納人員賠償時，借記“其他應收款”，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”。

　　4.企業對已存入證券公司但尚未進行投資的庫存現金進行會計處理時，應借記的會計科目是( )

　　A 銀行存款 B短期投資 C 其他應收款 D其他貨幣資金

　　答案：D

　　解析：存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。應通過其他貨幣資金-存出投資款核算

　　5.下列各項中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內容的是( )。

　　A.銀行匯票存款 B.存出投資款 C.備用金 D.外埠存款

　　[答案]C

　　[解析]選項“C”應通過“其他應收款”科目核算。

　　6、企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是( )。

　　A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金

　　[答案]A

　　[解析]外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。

　　7.企業存出保證金，應借記( )賬戶

　　A其他貨幣資金 B 應收票據 C其他應收款 D預付賬款

　　答案：C

　　解析：存出保證金,即支付的押金，應通過“其他應收款”核算

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