1. 單選：企業庫存現金清查中，經檢查仍無法查明原因的庫存現金短款，經批準后應計入( )。

　　A 財務費用 B 管理費用

　　C 銷售費用 D 營業外支出

　　答案：B

　　解析：無法查明原因的庫存現金短款經批準后要計入“管理費用”;無法查明原因的庫存現金溢余，經批準后計入“營業外收入”。

　　2. 單選：下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。

　　A.信用證保證金存款 B.備用金 C存出投資款 D.銀行本票存款

　　答案：B

　　解析：信用證保證金存款、存出投資款、銀行本票存款應通過“其他貨幣資金”科目核算，而備用金應通過 “備用金”科目核算。

　　3.單選：企業對已存入證券公司但尚未進行證券投資的現金進行會計處理時，應借記的會計科目是(　)

　　A.銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　B.交易性金融資產

　　C.其他應收款　　　　　　　　　　　　　　　D.其他貨幣資金

　　答案：D

　　4.多選.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。

　　A.銀行匯票存款 　B.信用證保證金存款

　　C.信用卡存款　　 D.存出投資款

　　答案：ABCD

　　5.多選.根據《企業會計制度》規定，下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。

　　A 備用金 B 存出投資款

　　C 銀行承兌匯票 D 銀行匯票存款

　　答案：BD

　　解析：備用金通過“備用金”科目核算;存出投資款與銀行匯票存款通過“其他貨幣資金”科目核算;銀行承兌匯票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。

　　6.判斷：銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面余額的原始憑證( )

　　答案：×

　　7.判斷：對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當根據“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。( )

　　答案：×

　　8.判斷：企業銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。( )

　　答案：×

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