2025年中級會計財務管理知識點歸納：第四章 籌資管理（上）（1）
更新時間：2025-01-21 09:40:34
來源：環球網校
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摘要 2025年中級會計備考已經開始?！敦攧展芾怼肥侵屑墪嬁荚嚾浦杏嬎懔孔畲蟮囊婚T，需要考生強化對公式的應用，提高計算能力考。本文對2025年中級會計《財務管理》第四章籌資管理（上）（1）知識點進行歸納，供考生參考。
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第四章 籌資管理（上）
考點31 企業籌資的動機★★
| 企業籌資的動機 | 具體含義 |
| 創立性籌資動機 | 企業設立時，為獲取資本金開展生產經營活動 |
| 支付性籌資動機 | 為滿足經營業務活動的正常波動所形成的支付需要 |
| 擴張性籌資動機 | 企業需擴大生產規模或對外投資 |
| 調整性籌資動機 | 企業調整資本結構具體原因如下： （1）優化資本結構，合理利用財務杠桿效應 （2）償還到期債務，債務結構內部調整 |
| 混合性籌資動機 | 一般基于企業規模擴張和調整資本結構兩種目的，兼具擴張性籌資動機和調整性籌資動機的特性，同時增加了企業的資產總額和資本總額，也導致企業的資產結構和資本結構同時變化。 |
考點32 籌資的分類★★
| 分類標準 | 類型 | 舉例 |
| 按企業所取得資金的權益特性 不同 |
股權籌資 | 吸收直接投資、發行股票、內部積累 |
| 債務籌資 | 發行債券、銀行借款、融資租賃 | |
| 衍生工具籌資 | 可轉換債券（混合籌資）、認股權證 | |
| 按是否以金融機構為媒介 | 直接籌資 | 發行股票、發行債券、吸收直接投資 |
| 間接籌資 | 銀行借款、融資租賃等 | |
| 按資金的來源 范圍不同 |
內部籌資 | 利用留存收益（無籌資費用，但有成本） |
| 外部籌資 | 吸收直接投資、發行股票、發行債券、向銀行借款、融資租賃、利用商業信用 | |
| 按所籌集資金的 使用期限不同 |
長期籌資 | 吸收直接投資、發行股票、發行債券、取得長期借款、融資租賃 |
| 短期籌資 | 商業信用、短期借款、保理業務 |
考點33 銀行借款的種類★
| 分類標準 | 種類 | 相關說明 | |
| 按提供貸款的機構 | 政策性銀行貸款 | 主要是國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行 | |
| 商業銀行貸款 | 從工、農、中、建、交等商業銀行獲得的短期貸款與長期貸款 | ||
| 其他金融機構貸款 | 一般較商業銀行貸款的期限較長，要求的利率較高，對借款企業的信用要求和擔保要求比較嚴格 | ||
| 按機構對貸款有無擔保要求 | 信用貸款 （無擔保） |
這類貸款無需以財產抵押，風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件 | |
| 擔保 貸款 |
保證貸款 | 第三人作為保證人 | |
| 抵押貸款 （不轉移占有） |
抵押品可以是不動產、機器設備、交通運輸工具等實物資產，可以是有權處分的土地使用權，也可以是股票、債券等有價證券 | ||
| 有利于降低銀行貸款的風險，提高貸款的安全性 | |||
| 質押貸款 （需移交） |
質押品可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等 | ||
考點34 長期借款的保護性條款★★★
| 條款 | 內容 | 應用 |
| 一般性保護性條款 （限制性） |
■對企業資產流動性及償債能力等方面要求條款 ■最低營運資金和最低流動比率數值 ■限制企業非經營性支出、資本支出的規模、再舉債規模、長期投資等 |
大多數借款合同 【提示】各項條款結合使用，將有利于全面保護銀行等債權人的權益 |
| 例行性保護性條款 （非限制性） |
■定期提供財務報表 ■保持存貨儲備量 ■不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨 ■及時清償到期債務 ■不準以資產作其他承諾的擔?；虻盅?br /> ■不準貼現應收票據或出售應收賬款 |
|
| 特殊性保護條款 （特殊情況下才生效） |
■要求主要領導人購買人身保險 ■借款用途不得改變 ■違約懲罰條款 |
部分借款合同 |
考點35 發行公司債券的種類★★
| 分類標準 | 種類 |
| 按是否記名 | 記名債券：主要是載明債券持有人的姓名及住所、取得債券日期等信息 |
| 無記名債券：主要載明債券總額、利率、償還期限和方式、發行日期等信息 | |
| 按債券能否轉換為公司股權 | 可轉換債券：債券持有人可以在規定的時間內按規定的價格轉換為發債公司股票的債券?！咎崾尽恐饕巧鲜泄景l行 |
| 不可轉換債券：債券持有人不能轉換為發債公司股票的債券。 | |
| 按有無特定財產擔保 | 擔保債券：指以抵押方式擔保發行人按期還本付息的債券，主要是抵押債券 |
| 信用債券：僅憑公司自身的信用發行的、沒有抵押品作抵押擔保的債券 | |
| 按是否公開發行 | 公開發行債券：資信狀況符合規定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行 |
| 非公開發行債券：未達到規定標準的公司債券公開發行應當面向合格投資者 |
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