2024年9月7日中級會計考試真題及答案：中級會計實務計算分析題部分
瀏覽
收藏
2024年中級會計考試進入第三天，為方便參加9月7日中級會計考試的考生對答案，本站編輯根據考生回憶做了相關整理，本文分享的是《中級會計實務》第一批次計算分析題部分。
9.7中級會計考試題答案：中級會計實務（點擊下載完整版）
甲公司2023年1月1日遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額為0,所得稅稅率25%,假設未來可 以產生足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異。其他發生事項如下：
(1)資料一：2022年12月20日，購入一項管理用固定資產，購置成本為500萬元。會計按照年限 平均法計提折舊，尚可使用年限10年，預計凈殘值為0。稅法按照雙倍余額遞減法折舊，其余與會計相同。
(2)資料二：2023年6月30日，甲公司向乙公司銷售商品，約定于當日預收20萬元，于2024年1 月10日才交貨。稅法規定，收到價款時計入當期應納稅所得額。
(3)資料三：2023年甲公司計提了產品質量保證費用15萬元(不屬于單項履約義務),當年實際發 生產品質量保證費用11萬元，2023年末預計負債余額為4萬元。稅法規定，產品質量保證費用在實際發 生可以稅前扣除。
(4)甲公司的當年利潤總額900萬元，假設無其他納稅調整事項。
要求：根據上述信息，回答下列問題：
1.根據資料一，計算固定資產2023年末賬面價值和計稅基礎，并編制與遞延所得稅有關的分錄。
2.根據資料二，編寫收到商品價款和遞延所得稅有關的分錄。
3.根據資料三，編寫計提預計負債的分錄和期末預計負債的計稅基礎。
4.根據上述資料，計算2023年應交所得稅和所得稅費用。
【解析】
1.(1)2023年末賬面價值=500-500/10=450(萬元)
計稅基礎=500-500*2/10=400(萬元)
由于固定資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應稅暫時性差異=450-400=50(萬元),應確認遞延 所得稅負債=50×25%=12.5(萬元)。
(2)相關會計分錄：
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅負債 12.5
2.(1)預收商品價款相關分錄：
借：銀行存款 20
貸：合同負債 20
(2)遞延所得稅相關分錄：
借：遞延所得稅資產 5
貸：所得稅費用 5
3.(1)計提預計負債相關分錄：
借：主營業務成本15
貸：預計負債 15
(2)期末預計負債的計稅基礎的賬面價值=15-11=4;計稅基礎=4-4=0。
1. (1)甲公司2023年應納稅所得額=(900-50+20+4)=874(萬元)
應交所得稅=874×25%=218.5(萬元)
(2)2023年應確認的遞延所得稅=12.5-5-4×25%=6.5(萬元)
2023年所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=218.5+6.5=225(萬元)
更多2024年中級會計實務真題及答案點擊免費獲取：
2024年中級會計考試真題答案解析
點擊進入>>2024年中級會計《中級會計實務》考試真題及答案解析9月8日
點擊進入>>2024年中級會計《中級會計實務》考試真題及答案解析9月7日
更多科目2024年中級會計考試題答案免費獲取
考完的考生抓緊時間預約2024年中級會計真題直播解析，核對答案，9月9日19:00準時開播，趕不上的考生也可以看回放哦！
2024年中級會計成績查詢時間
根據財政部會計司發布的《關于2024年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》可知，2024年10月31日前，完成數據核驗及評卷質量抽查后，下發中級會計資格考試成績，并在“全國會計資格評網”(http://kzp.mof.gov.cn/)公布。點擊查看>>2024年全國各省中級會計考試成績查詢時間及成績查詢入口匯總。具體哪天查分，為了及時獲得查分信息，考生可立即填寫文章上方的 免費預約短信提醒服務，屆時我們將提前提醒2024年中級會計考試成績查詢時間、考后資格審核時間、證書領取時間通知。
近四年中級會計成績公布時間如下，供考生參考：
2023年：10月27日23:30(星期五)
2022年：10月19日22:00 (星期三)
2021年：10月18日22:30 (星期一)
2020年：10月16日 (星期五)
2024年中級會計合格標準
《中級會計實務》滿分100分，及格線為60分;
《經濟法》滿分100分，及格線60分;
《財務管理》滿分100分，及格線60分
《中級會計實務》、《經濟法》、《財務管理》均達到60分即可通過當年中級會計考試，單科成績有效期為2年，參加中級資格考試的人員，應在連續2個考試年度內通過全部科目的考試，方可取得中級資格證書。
2024年中級會計成績有效期
參加中級資格考試的人員，應在連續2個考試年度內通過全部科目的考試，方可取得中級資格證書。
2024年中級會計考后資格審核
2024年中級會計師考后資格審核地區包括云南、廣西、寧夏、天津、山西、福建、甘肅、湖南、貴州。按照現行規定，中級會計全科通過的考生需參加考后資格復核并通過復核方可核發中級會計資格證書;未參加考后資格復核或資格復核未通過人員，將不予核發資格證書。
2024年中級會計合格證書領取時間
中級會計合格證書領取時間一般在考后5個月左右發放，具體時間要看當地人事考試網上的通知。一般在次年的1、2月份發放，各地領證時間不一樣，具體請以當地通知為準。點擊查看>>2024年全國各地中級會計師證書領取時間及領取通知匯總。
以上是“2024年9月7日中級會計考試真題及答案：中級會計實務計算分析題部分”的全部內容，更多2024年中級會計考試真題及答案解析，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。
最新資訊
- 2025年中級會計財務管理真題練習（單選題）2025-11-14
- 2025年中級會計實務真題練習（單選題）2025-11-14
- 2025中級會計經濟法真題練習（單選題）2025-11-10
- 2026年中級會計備考：歷年真題的四大核心作用2025-10-24
- 2025年中級會計《經濟法》真題單選題練習（第一批次）2025-10-21
- 免費領!2017-2025中級會計歷年真題合集，備考刷題必備資料2025-10-13
- 中級會計歷年真題免費下載（2017年-2025年）2025-10-10
- 2025中級會計考試試題及答案匯總（9月6日-8日）2025-09-13
- 共9場！2025年中級會計職稱真題答案解析三批次匯總2025-09-12
- 2025年9月6日-8日中級會計真題試卷及答案解析匯總（共9個場次）2025-09-12
打卡人數
