第七章營運資金管理

考點：商業信用

【1-2011多選】在確定因放棄現金折扣而發生的信用成本時，需要考慮的因素有( )。

A.數量折扣百分比

B.現金折扣百分比

C.折扣期

D.信用期

【2-2019多選】商業信用作為企業短期資金的一種來源，主要表現形式有( )。

A.應付票據

B.季節性周轉貸款

C.應付賬款

D.預收賬款

【3-2019判斷】企業利用商業信用籌資比較機動、靈活，而且期限較短，不會惡化企業的信用水平。( )

【4-2017判斷】應付賬款是供應商給企業的一種商業信用，采用這種融資方式是沒有成本的。( )

【5-2014多選】一般而言，與短期籌資和短期借款相比，商業信用融資的優點是( )。

A.融資數額較大

B.融資條件寬松

C.融資機動權大

D.不需提供擔保

【答案及解析】

1.【答案】BCD

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=現金折扣百分比/(1-現金折扣百分比)×360天/(付款期-折扣期)，選項B、C、D正確。

2.【答案】ACD

【解析】商業信用是指企業在商品或交易中，以延期付款或預收貨款方式進行賒銷活動而形成的借貸關系，是企業之間的直接信用行為，也是企業短期資金的重要來源，商業信用的形式：應付賬款、應付票據、預收貨款和應計未付款。

3.【答案】×

【解析】商業信用的期限短，還款壓力大，如果長期和經常性地拖欠賬款，會惡化企業的信用水平。

4.【答案】×

【解析】應付賬款是供應商給企業提供的一種商業信用，由于購買者往往在到貨一段時間后才付款，商業信用就成為企業短期資金來源。商業信用條件通常包括兩種：第一，有信用期，但無現金折扣(沒有成本);第二，有信用期和現金折扣(有放棄現金折扣的成本)。

5.【答案】BCD

【解析】商業信用籌資的優點：商業信用容易獲得、企業有較大的機動權、企業一般不用提供擔保。

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考試時間

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