第三章預算管理

第三節 預算編制

財務預算的編制

【1-2018單選】下列預算中，一般不作為資金預算編制依據的是( )。

A.管理費用預算

B.直接人工預算

C.生產預算

D.直接材料預算

【2-2017多選】編制資金預算時，如果現金余缺大于最佳現金持有量，則企業可采取的措施有( )。

A.銷售短期有價證券

B.償還部分借款利息

C.購入短期有價證券

D.償還部分借款本金

【3-2018計算分析題】甲公司編制資金預算的相關資料如下：

資料一：甲公司預計2018年每季度的銷售收入中，有70%在本季度收到現金，30%在下一季度收到現金，不存在壞賬。2017年末應收賬款余額為零。不考慮增值稅及其他因素的影響。

資料二：甲公司2018年末各季度的資金預算如下表所示：

單位：萬元

注：表中“×”表示省略的數據。

要求：

(1)計算2018年末預計應收賬款余額;

(2)計算表中用字母代表的數值。

【答案及解析】

1.【答案】C

【解析】生產預算只涉及實物量指標，不涉及價值量指標，因此不作為資金預算的編制依據。

2.【答案】BCD

【解析】本題考核現金的籌措與運用，當現金余缺大于最佳現金持有量時，現金有多余，可用于償還借款的本金和利息、購入短期有價證券等。

3.【答案】

(1)2018年末預計應收賬款余額=3 500×30%=1 050(萬元);

(2)①A=2 000×70%=1 400(萬元);

②B=1 000(萬元);

③C=4 000×70%+3 000×30%=3 700(萬元);

④D=1 090+3 650-1 540=3 200(萬元)

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考試時間

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