第二章財務管理基礎 第一節貨幣時間價值

年償債基金和年資本回收額

【1-2020多選】某公司取得3 000萬元的貸款，期限為6年，年利率10%，每年年初償還等額本息，則每年年初應支付金額的計算正確的有( )。

A.3 000/[(P/A，10%，5)+1]

B.3 000/[(P/A，10%，7)-1]

C.3 000/[(P/A，10%，6)/(1+10%)]

D.3 000/[(P/A，10%，6)×(1+10%)]

【2-單選】某公司擬于5年后一次還清所欠債務100 000元，假定銀行利息率為10%，5年10%的年金終值系數為6.105 1，5年10%的年金現值系數為3.7908，則應從現在起每年末等額存入銀行的償債基金為( )。

A.16 379.75

B.26 379.66

C.379 080

D.610 510

【答案及解析】

1.【答案】AD

【解析】預付年金現值系數=[(P/A，i，n-1)+1]= (P/A，i，n)×(1+i)=[(P/A，10%，6-1)+1]=(P/A，10%，6)×(1+10%)，因此，每年年初支付年金A=3 000/[(P/A，10%，5)+1]= 3 000/[(P/A，10%，6)×(1+10%)]，選項A、D正確。

2.【答案】A

【解析】根據償債基金與普通年金終值的運算互為逆運算，所以償債基金為：100 000/6.105 1=16 379.75。

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