2021年中級會計職稱《中級財務管理》重點習題：流動資產融資策略

1.某企業從銀行借入1年期的短期借款。銀行要求的補償性余額的比率為8%，借款利率為6%，采用貼現法付息。借款手續完成后，該筆借款實際可使用的資金為172萬元。則該企業從銀行借款的金額是()萬元。

A.198

B.200

C.202

D.204

[答案]B

[解析]172(萬元)=該企業從銀行借款的金額×(1-8%)-該企業從銀行借款的金額×6%，該企業從銀行借款的金額=200萬元

2.相較于緊縮的流動資產投資策略，寬松的流動資產投資策略的特點是()

A.短缺成本和持有成本均較低

B.短缺成本和持有成本均較高

C.短缺成本較高，持有成本較低

D.短缺成本較低，持有成本較高

[答案]D

[解析]寬松的流動資產投資策略的特點是維持較高的流動資產對銷售收入的比率，企業將保持高水平的存貨、應收賬款和現金余額，流動資產短缺的成本較低。但由于持有流動資產的數量較多，所以持有成本較高。

3.與交易性需求所需現金的多少無關的因素是()。

A.銷售的季節性更替

B.企業從供應商處獲得商業信用條件的寬嚴程度

C.企業向客戶提供商業信用條件的寬嚴程度

D.企業臨時融資能力

[答案]D

[解析]企業臨時融資能力的強弱與預防性需求所需現金有關。

4.甲公司運用存貨模式進行最 佳現金持有量決策。假定與最 佳現金持有量相關的機會成本為10萬元，持有現金的機會成本率為5%。則最佳現金持有量為()

A.200

B.300

C.400

D.500

[答案]C

[解析]10=(最 佳現金持有量/2)×5%，最 佳現金持有量=50%×2=400(萬元)，所以5%

最 佳現金持有量為400萬元。

5.最佳現金持有量決策的成本模型、存貨模型、隨機模型這三種模型中，共同考慮的成本是()。

A.機會成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.轉換成本

[答案]A

[解析]成本模型考慮了機會成本、管理成本和短缺成本;存貨模型考慮機會成本和轉換成本;隨機模型公式中的“i”考慮的也是機會成本。

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