2021中級會計職稱《中級會計實務》問答：預計負債計稅基礎怎么計算
更新時間：2021-06-09 15:59:25
來源：環球網校
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摘要 2021年中級會計正在備考中，環球網校小編分享“2021中級會計職稱《中級會計實務》問答：預計負債計稅基礎怎么計算”的內容，負債的計稅基礎=負債賬面價值-未來可以抵扣的金額。2021中級會計職稱《中級會計實務》問答具體內容如下：
2021中級會計職稱《中級會計實務》問答：預計負債計稅基礎怎么計算
例題：
A公司2×19年12月31日“預計負債——產品質量保證”科目貸方余額為200萬元，2×20年實際發生產品質量保證費用190萬元，2×20年12月31日預提產品質量保證費用120萬元。稅法規定，產品質量保證費用在實際發生時允許稅前扣除，則2×20年12月31日該項負債的計稅基礎為( )萬元。
A. 0
B. 120
C. 200
D. 190
【答案】A
【解析】2×20年12月31日該項預計負債的余額在未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣，因此計稅基礎為0。
分析：
負債的計稅基礎=負債賬面價值-未來可以抵扣的金額
題目說“稅法規定，產品質量保證費用在實際發生時允許稅前扣除”，也就是說預計負債的未來可抵扣金額等于其賬面價值，因為實際發生的時候都是允許抵扣的，所以預計負債的計稅基礎等于0.
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