編輯推薦：2020年中級會計職稱考試各科目考前沖刺試題匯總

一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

1.甲市A、B兩店為實行統一核算的連鎖店，A店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( )。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售乙市某商場的代銷貨物

C.將貨物移送B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

【正確答案】C

【答案解析】A店將貨物轉移到同一縣市的(甲市)B店，不屬于視同銷售行為。

2.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的是( )。

A.有限責任公司

B.個體工商戶

C.合伙企業

D.個人獨資企業

【正確答案】A

【答案解析】企業所得稅的納稅人是在我國境內取得收入的企業和組織。個人獨資企業、個體工商戶和合伙企業適用《個人所得稅法》的規定。

3.以下銷售方式中，企業所得稅的稅務處理不正確的是( )。

A.以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的商品收入確認條件確認收入

B.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除

D.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入

【正確答案】A

【答案解析】選項A，以舊換新方式銷售商品的，應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

4.甲公司獲得某手術刀的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出相同的手術刀，并通過丙公司銷售給丁醫院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經獲得該專利。根據《專利法》的規定，下列選項中，正確的是( )。

A.乙公司的制造行為不構成侵權

B.丙公司的銷售行為不構成侵權

C.丁醫院的使用行為不構成侵權

D.丁醫院的使用行為構成侵權

【正確答案】D

【答案解析】發明和實用新型專利權被授予后，任何單位和個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的“制造、使用、許諾銷售、銷售、進口”其專利產品，乙公司的制造行為、丙公司的銷售行為和丁醫院的使用行為均構成侵權。

5.根據商標法律制度的規定，下列可以作為商標使用的標志是( )。

A.同“紅十字”的名稱近似

B.同我國國家名稱近似

C.同外國國家名稱近似，但該國政府同意

D.帶有民族歧視性

【正確答案】C

【答案解析】同外國國家名稱近似不得作為商標使用，但該國政府同意的除外。

6.根據民事法律制度的規定，下列屬于濫用代理權的是( )。

A.沒有代理權而實施的代理

B.超越代理權實施的代理

C.代理人與第三人惡意串通損害被代理人的利益

D.代理權終止后而實施的代理

【正確答案】C

【答案解析】選項ABD屬于無權代理。

7.根據《公司法》的規定，下列人員不得依照公司章程規定擔任公司法定代表人的是( )。

A.董事長

B.執行董事

C.經理

D.財務負責人

【正確答案】D

【答案解析】公司的法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任。

8.趙某、錢某、孫某擬共同出資設立甲有限責任公司，其草擬的公司章程記載的下列事項中，符合公司法律制度規定的是( )。

A.公司不設股東會，公司法定代表人由副經理趙某擔任

B.公司不設董事會，由錢某擔任執行董事，任期4年

C.公司不設監事會，由孫某擔任監事，任期2年

D.公司經理由執行董事錢某兼任

【正確答案】D

【答案解析】有限責任公司的股東會是必設的，公司法定代表人由董事長、執行董事或者經理擔任，不能由副經理擔任，選項A錯誤。股東人數較少或規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，只設1名執行董事，但董事的任期不得超過3年，選項B錯誤。股東人數較少或規模較小的有限責任公司，可以不設監事會，只設1-2名監事，監事的任期是3年，選項C錯誤。執行董事可以兼任公司經理，選項D正確。

9.下列情形中，當事人主張訴訟時效抗辯，能夠得到人民法院支持的是( )。

A.房屋產權登記簿上記載的登記人甲要求乙返還3年前侵占的房屋，乙以訴訟時效已過為由抗辯

B.李某要求銀行支付其5年前的存款本息，銀行以訴訟時效已過為由抗辯

C.甲公司要求股東張某補繳3年前未按照規定繳納的出資，張某以訴訟時效已過為由抗辯

D.債權人丁在訴訟時效屆滿前5日以平信方式發送催款函給債務人，卻因地址書寫錯誤在2個月后被退回。丁遂提起訴訟，債務人以訴訟時效已過為由抗辯

【正確答案】D

【答案解析】下列請求權不適用訴訟時效的規定：(1)請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;(2)不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產;(3)請求支付撫養費、贍養費或者扶養費;(4)依法不適用訴訟時效的其他請求權。當事人對下列債權請求權提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持：(1)支付存款本金及利息請求權;(2)兌付國債、金融債券以及向不特定對象發行的企業債券本息請求權;(3)基于投資關系產生的繳付出資請求權;(4)其他依法不適用訴訟時效規定的債權請求權。

10.甲公司明知乙公司背書給其的一張銀行承兌匯票是其欺詐得來的，卻故意裝作不知情而取得，以下關于甲公司取得匯票的行為表述中，正確的是( )。

A.甲公司只要支付了對價，就可以享有票據權利

B.甲公司即便取得也不享有票據權利

C.甲公司是合法取得，可以取得票據權利

D.若甲公司未支付對價則不能取得票據權利

【正確答案】B

【答案解析】根據規定，以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的，不得享有票據權利。

11.某超市為一般納稅人，2019年10月份銷售商品的零售額為100萬元，另外收取包裝費13萬元。則該超市10月份的銷項稅額為( )萬元。

A.14.5

B.13

C.11.5

D.14.69

【正確答案】B

【答案解析】包裝費屬于價外費用，并入銷售額計算征稅。零售額與價外費用都是含稅的。該超市10月份的銷項稅額=(100+13)÷(1+13%)×13%=13(萬元)。

12.甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進口一批原材料，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，該材料的關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲企業進口原材料應納增值稅為( )萬元。

A.12.44

B.16.44

C.13

D.14.3

【正確答案】D

【答案解析】甲企業進口原材料應納增值稅=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)×增值稅稅率=100×(1+10%)×13%=14.3(萬元)

13.某居民企業2019年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費35.5萬元，其中福利費本期發生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費2.5萬元。該企業在計算2019年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。

A.0

B.7.75

C.9

D.35.50

【正確答案】C

【答案解析】福利費扣除限額為150×14%=21(萬元)，實際發生30萬元，準予扣除21萬元;工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，可以據實扣除;職工教育經費扣除限額=150×8%=12(萬元)，實際發生2.5萬元，可以據實扣除。應調增應納稅所得額=35.5-(21+3+2.5)=9(萬元)。

14.某有限合伙企業在經營期間吸收甲為有限合伙人。關于甲入伙前有限合伙企業的債務，下列表述中符合合伙企業法規定的是( )。

A.甲不承擔責任

B.甲承擔無限連帶責任

C.甲以其認繳的出資額為限承擔責任

D.甲以其實繳的出資額為限承擔責任

【正確答案】C

【答案解析】根據規定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

15.甲、乙兩家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。4位股東的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是( )。

A.甲公司以其商譽作價50萬元出資

B.乙公司以其特許經營權作價100萬元出資

C.張某以其非專利技術作價100萬元出資

D.楊某以其勞務作價50萬元出資

【正確答案】C

【答案解析】股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。

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16.下列對普通合伙企業設立的論述，符合法律規定的是( )。

A.公民張某與自己年僅13周歲的兒子成立一個合伙企業

B.合伙人必須一次性全部繳付出資，不可以約定分期出資

C.公民甲乙丙丁出資設立一個普通合伙企業，甲可以以勞務出資

D.合伙企業名稱中沒有標明“普通”或是“有限”字樣的話，就視為是普通合伙企業

【正確答案】C

【答案解析】普通合伙企業設立時，合伙人是自然人的，應當具有完全民事行為能力，所以選項A不正確;合伙人可以約定出資的繳付期限，不一定非得一次性繳付出資，所以選項B不正確;合伙企業必須在名稱中標明“普通”或是“有限”字樣，否則是不符合規定的，所以選項D不正確。

17.下列有關向第三人履行的合同表述中，正確的是( )。

A.向第三人履行的合同又稱利他合同

B.向第三人履行的合同中，第三人也是合同的當事人之一

C.向第三人履行的合同，第三人不能向債務人請求履行

D.債務人對于合同債權人可行使的一切抗辯權，不能向第三人行使

【正確答案】A

【答案解析】向第三人履行的合同中，第三人不是合同的當事人。第三人可以向債務人請求履行。債務人對于合同債權人可行使的一切抗辯權，對該第三人均可行使。

18.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于不征稅收入的是( )。

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

【正確答案】D

【答案解析】選項AC屬于免稅收入，選項B屬于應稅收入。

19.關于政府采購合同，下列說法錯誤的是( )。

A.政府采購合同適用合同法

B.政府采購合同應當采用書面形式

C.采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發出之日起10日內簽訂政府采購合同

D.政府采購合同的雙方當事人不得擅自變更、中止或者終止合同

【正確答案】C

【答案解析】采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發出之日起30日內，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。

20.法律明確規定或者當事人明確約定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行為，屬于( )。

A.要式法律行為

B.主法律行為

C.不要式法律行為

D.附條件法律行為

【正確答案】A

【答案解析】要式法律行為是指法律明確規定或者當事人明確約定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行為。

21.根據公司法律制度的規定，下列各項中，有權提議召開臨時股東大會的是( )。

A.持有公司1%股份的股東

B.董事長

C.1/3的董事

D.監事會

【正確答案】D

【答案解析】有下列情形之一，應當在兩個月內召開臨時股東大會：(1)董事人數不足《公司法》規定人數或者公司章程所定人數的2/3時;(2)公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時;(3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時;(4)董事會認為必要時;(5)監事會提議召開時(選項D正確);(6)公司章程規定的其他情形。

22.下列關于普通合伙企業中合伙人在執行合伙事務中的權利的說法正確的是( )。

A.合伙人按照出資比例執行合伙企業事務

B.合伙企業事務執行人以合伙企業名義活動，其權利來自于全體合伙人的授權

C.不執行合伙事務的合伙人不得過問合伙企業的事務

D.執行合伙事務的合伙人不按照規定執行事務的，其他合伙人可以撤銷委托

【正確答案】D

【答案解析】各合伙人無論其出資多少，都有權平等享有執行合伙企業事務的權利，所以選項A不正確;合伙企業事務執行人以合伙企業名義活動，其權利來自于法律的規定，所以選項B不正確;不執行合伙事務的合伙人享有監督的權利，因此選項C不正確。

23.甲為自己投人身保險，保險合同中約定甲的父母、妻子是第一順位受益人，甲的兒子、女兒是第二順位受益人;沒有約定受益份額。之后甲的父親去世，保險合同對這種情況下受益人應得受益份額的處理沒有約定，關于甲父的受益份額，下列處理方法正確的是( )。

A.由甲母、甲妻、甲的兒子女兒平均享有

B.由甲母、甲妻、甲的兒子女兒按照相應比例享有

C.由甲母、甲妻平均享有

D.由甲的兒子女兒平均享有

【正確答案】C

【答案解析】投保人或者被保險人指定數人為受益人，部分受益人在保險事故發生前死亡、放棄受益權或者依法喪失受益權的，該受益人應得的受益份額按照保險合同的約定處理;保險合同沒有約定或者約定不明的，該受益人應得的受益份額按照以下情形分別處理：

①未約定受益順序及受益份額的，由其他受益人平均享有。

②未約定受益順序但約定受益份額的，由其他受益人按照相應比例享有。

③約定受益順序但未約定受益份額的，由同順序的其他受益人平均享有;同一順序沒有其他受益人的，由后一順序的受益人平均享有。

④約定受益順序及受益份額的，由同順序的其他受益人按照相應比例享有;同一順序沒有其他受益人的，由后一順序的受益人按照相應比例享有。

24.根據證券法的規定，下列關于非公開發行公司債券的表述中，正確的是( )。

A.非公開發行的公司債券應當向合格投資者發行

B.每次發行對象不超過10人

C.發行人的監事不得參與本公司非公開發行公司債券的認購與轉讓

D.非公開發行公司債券可以采用廣告方式

【正確答案】A

【答案解析】選項B：每次發行對象不得超過200人。選項C：發行人的董事、監事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。選項D：非公開發行公司債券不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

25.根據《中華人民共和國票據法》的規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，將產生的法律后果是( )。

A.該匯票無效

B.該背書轉讓無效

C.原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任

D.原背書人對后手的被背書人承擔保證責任

【正確答案】C

【答案解析】背書人的禁止背書是背書行為的一項任意記載事項，如果背書人不愿意對其后手以后的當事人承擔票據責任，即可在背書時記載禁止背書。根據《票據法》規定，背書人在匯票上記載不得轉讓字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

26.某債務人在不轉移其房產占有的情況下，將該房產作為債權的擔保。該種擔保方式在法律上稱為( )。

A.抵押

B.質押

C.保證

D.留置

【正確答案】A

【答案解析】抵押是指債務人或者第三人不轉移對其確定的財產的占有，將該財產作為債權的擔保。是否轉移標的物的占有是抵押權與質權的重要區別。另外不動產不能質押只能抵押。

27.甲欠乙10萬元貨款已經到期，丙欠甲12萬元債務也已經到期，但甲怠于行使對丙的債權，對乙造成損害。乙可以行使的權利是( )。

A.撤銷權

B.代位權

C.抗辯權

D.抵銷權

【正確答案】B

【答案解析】代位權，是指債務人怠于行使其對第三人(次債務人)享有的到期債權，危及債權人債權實現時，債權人為保障自己的債權，可以自己的名義代位行使債務人對次債務人的債權的權利。

28.當事人約定所有權保留，在標的物所有權轉移前，出賣人不得主張取回標的物的是( )。

A.買受人未按約定支付價款，對出賣人造成損害

B.買受人將標的物出賣，對出賣人造成損害

C.買受人將標的物出質，對出賣人造成損害

D.買受人已經支付標的物總價款的80%

【正確答案】D

【答案解析】買受人已經支付標的物總價款的75%以上，出賣人主張取回標的物的，人民法院不予支持。

29.下列屬于要約的是( )。

A.某醫院購買藥品的招標公告

B.含有“僅供參考”的訂約協議

C.某公司寄送的價目表

D.超市貨架上標價的商品

【正確答案】D

【答案解析】寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書、商業廣告等為要約邀請。商業廣告的內容符合要約規定的，視為要約。

30.根據增值稅法律制度的規定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發生時間是( )。

A.銷售方收到第一筆貨款的當天

B.銷售方收到剩余貨款的當天

C.銷售方發出貨物的當天

D.購買方收到貨物的當天

【正確答案】C

【答案解析】采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。

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二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□”作答)

1.根據企業所得稅法律制度的規定，對證券投資基金從證券市場中取得的下列收入，暫不征收企業所得稅的有( )。

A.買賣股票的差價收入

B.買賣債券的差價收入

C.股權的股息、紅利收入

D.債券的利息收入

【正確答案】ABCD

【答案解析】對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

2.下列仲裁協議中，屬于無效的有( )。

A.當事人約定就收養協議糾紛提交仲裁

B.12周歲的小王和9周歲的小李達成協議，因共用電腦發生糾紛應提交北京仲裁委員會仲裁

C.張某與劉某訂立買賣合同時，張某脅迫劉某與其簽訂仲裁條款

D.甲公司和乙公司簽訂仲裁協議，但對仲裁委員會沒有作出約定，也未達成補充協議

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項A：約定的仲裁事項超過法律規定的仲裁范圍的，仲裁協議無效;(2)選項B：無民事行為能力人或限制民事行為能力人訂立的仲裁協議無效;(3)選項C：一方采取脅迫手段，迫使對方訂立的仲裁協議無效;(4)選項D：仲裁協議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協議，達不成補充協議的，仲裁協議無效。

3.關于審判監督程序，下列表述正確的有( )。

A.各級人民法院院長對本院已經發生法律效力的判決、裁定，發現確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定

B.最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法院已經發生法律效力的判決、裁定，發現確有錯誤的，有權提審或指令下級人民法院再審

C.當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執行

D.當事人對已經發生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發生法律效力后6個月內提出

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題選項表述均正確。

4.有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權，未就其股權轉讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優先購買權，其他股東主張按照同等條件購買該轉讓股權的，人民法院應當予以支持，但下列情形除外( )。

A.其他股東自知道或者應當知道行使優先購買權的同等條件之日起20日內沒有主張

B.其他股東自知道或者應當知道行使優先購買權的同等條件之日起30日內沒有主張

C.股權變更登記已超過1年

D.股權變更登記已滿6個月

【正確答案】BC

【答案解析】有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權，未就其股權轉讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優先購買權，其他股東主張按照同等條件購買該轉讓股權的，人民法院應當予以支持，但其他股東自知道或者應當知道行使優先購買權的同等條件之日起30日內沒有主張，或者自股權變更登記之日起超過1年的除外。

5.下列關于特殊的普通合伙企業的描述正確的有( )。

A.特殊的普通合伙企業名稱中需要標明“特殊普通合伙”字樣

B.合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任

C.特殊的普通合伙企業應當建立執業風險基金、辦理職業保險

D.合伙形式的律師事務所、會計師事務所可以采用特殊普通合伙企業形式

【正確答案】ACD

【答案解析】特殊的普通合伙企業的一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。合伙人在執業活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業債務以及合伙企業的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。所以選項B不正確。

6.根據《物權法》的規定，債務人或第三人有權處分的下列權利中，可以出質的有( )。

A.匯票

B.土地承包經營權

C.債券

D.提單

【正確答案】ACD

【答案解析】債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質：(1)匯票、支票、本票;(2)債券、存款單;(3)倉單、提單;(4)可以轉讓的基金份額、股權;(5)可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權;(6)應收賬款;(7)法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利。土地承包經營權只能抵押，不能質押。

7.下列各項中，不可以抵扣的進項稅額有( )。

A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產

B.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務

C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務

D.購進的貸款服務和餐飲服務

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上進項稅額均不得抵扣。

8.根據《企業所得稅法》的規定，下列支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

A.贊助支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.未經核定的準備金支出

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經核定的準備金支出不得稅前扣除。

9.根據《公司法》規定，下列對股份有限公司的股份轉讓的限制，表述正確的有( )。

A.發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓

B.發起人持有公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓

C.公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%

D.公司董事、監事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓

【正確答案】BCD

【答案解析】發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。

10.根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，有限合伙人可用作合伙企業出資的有( )。

A.知識產權

B.實物

C.土地使用權

D.勞務

【正確答案】ABC

【答案解析】有限合伙人不能以勞務出資。

11.若投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，則保險人有權( )。

A.更正

B.要求投保人補交保險費

C.在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付

D.拒絕支付保險金

【正確答案】ABC

【答案解析】若投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，保險人有權更正并要求投保人補交保險費，或在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付。

12.甲向乙借款15萬元，丙為保證人。丙為了保證自己能夠追償，要求甲提供擔保，甲遂以自己家的一幅名人字畫向丙設定質押擔保丙的求償權;并請自己的朋友丁以房屋作抵押擔保丙的求償權(辦理了登記手續);甲還請戊為保證人擔保丙的求償權。其中屬于反擔保的情形有( )。

A.甲以名人字畫向丙設定的質押

B.丁以房屋設定的抵押

C.丙的保證擔保

D.戊的保證擔保

【正確答案】ABD

【答案解析】反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質押。

13.根據《政府采購法》的規定，政府采購采用的方式包括( )。

A.公開招標

B.邀請招標

C.競爭性談判

D.單一來源采購

【答案解析】根據規定，政府采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務院政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。

14.下列情形中，一般納稅人不得領購開具專用發票的有( )。

A.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的

B.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的

C.虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正

D.私自印制專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正

【正確答案】ABCD

【答案解析】一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發票：(1)會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的;(2)有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的;(3)有下列行為之一，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的：虛開增值稅專用發票;私自印制專用發票;向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票;借用他人專用發票;未按規定開具專用發票;未按規定保管專用發票和專用設備;未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行;未按規定接受稅務機關檢查。

15.根據證券法律制度的規定，股票發行公司發生的下列事件中，屬于重大事件的有( )。

A.公司的重大投資行為

B.公司的經營方針和經營范圍的重大變化

C.公司減資的決定

D.人民法院依法撤銷董事會決議

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項都屬于重大事件。

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三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

1.國有獨資公司監事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規定。( )

【正確答案】Y

2.民事案件的一般地域管轄通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄，公民的住所地是指該公民的戶籍所在地。( )

【正確答案】Y

3.根據《合同法》的規定，租賃合同的租賃期限在6個月以上的，合同應采用書面形式，當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。( )

【正確答案】Y

【答案解析】租賃合同的租賃期限在6個月以上的，合同應當采用書面形式，當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。

4.個人轉讓著作權免征增值稅。( )

【正確答案】Y

5.根據企業所得稅法對外投資業務的規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本在計算應納稅所得額時，準予扣除。( )

【正確答案】Y

6.根據專利法律制度的規定，對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標識作用的設計，可以授予外觀設計專利權。( )

【正確答案】N

【答案解析】對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標識作用的設計，不授予專利權。

7.當事人主張法定抵銷的，應當通知對方。債務的抵銷自通知到達對方時生效。( )

【正確答案】Y

8.A有限合伙企業中的有限合伙人甲，另外還經營一家與A企業相同業務的一人有限責任公司，經查，A企業的合伙協議中沒有對這種行為進行約定，那么甲的做法是符合規定的。( )

【正確答案】Y

【答案解析】根據規定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務;但是，合伙協議另有約定的除外。

9.一般企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不超過3年。( )

【正確答案】N

【答案解析】一般企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不超過5年。

10.公開發行的股份達到公司股份總數的30%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上，是股份有限公司申請股票科創板上市交易應當符合的條件之一。( )

【正確答案】N

【答案解析】根據規定，發行人申請股票科創板上市，應當符合下列條件：①發行后股本總額不低于人民幣3000萬元;②公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上;③市值及財務指標符合規定的標準;④交易所規定的其他上市條件。

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四、簡答題(本類題共3小題，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答)

1.某商業零售企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

(1)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，并享受折扣5萬元(含稅)，銷售額和折扣額在同一張專用發票上的金額欄中已分別注明。

(2)接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元。

(3)接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元;接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。

要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，回答下列問題。

(1)計算該企業當月的增值稅銷項稅額。

(2)計算該企業當月的增值稅進項稅額。

(3)計算該企業當月應繳納的增值稅。

(1)【正確答案】業務(1)：銷售額和折扣額開在同一張發票上分別注明的，可按照折扣后的銷售額征收增值稅。電子出版物適用9%的稅率。

銷項稅額=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(萬元)

(2)【正確答案】業務(2)：接受運輸企業運輸服務，適用9%稅率，取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅。

進項稅額=15×9%=1.35(萬元)

業務(3)：稅務咨詢和廣告服務均屬于“現代服務”，適用6%的稅率，取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅。

進項稅額=(20+8)×6%=1.68(萬元)

該企業當月的增值稅進項稅額=1.35+1.68=3.03(萬元)。

(3)【正確答案】該企業當月應納增值稅=6.34-3.03=3.31(萬元)

2.某市百貨公司2019年全年收入及費用情況如下：

(1)主營業務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入30萬元;

(2)主營業務成本700萬元，稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業務招待費13萬元，廣告費50萬元;

(3)營業外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付2018年的稅收滯納金2萬元。

當期用自產貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業按照成本進行了結轉。不考慮其他稅費。

要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。

(1)計算業務招待費應調整的應納稅所得額。

(2)計算廣告費應調整的應納稅所得額。

(3)計算營業外支出應調整的應納稅所得額。

(1)【正確答案】業務招待費扣除限額=(1625+30+80)×0.5%=8.68(萬元)，實際發生額的60%=13×60%=7.8(萬元)，準予扣7.8萬元，業務招待費應調增應納稅所得額=13-7.8=5.2(萬元)。

(2)【正確答案】廣告費扣除限額=(1625+30+80)×15%=260.25(萬元)，企業實際發生50萬元，所以可以全部扣除，無需調整應納稅所得額。

(3)【正確答案】營業外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應調增應納稅所得額=0.2+2=2.2(萬元)。

3.甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機構，有法人的書面擔保授權。

合同生效后，甲依約將首飾運送至乙所在地，但是乙認為首飾質量不符合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要求。

1個月到期后，乙企業以資金流轉困難為由拒絕履行債務，于是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不承擔保證責任。甲于是訴至人民法院。

要求：根據上述事實并結合法律規定，回答下列問題。

(1)丙是否有擔保的資格?并說明理由。

(2)甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質量要求沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則?并說明理由。

(3)丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立?并說明理由。

(1)【正確答案】丙具有擔保資格。根據規定，企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。本題中，丙有法人的書面授權，因此可以提供保證。

(2)【正確答案】甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質量要求沒有約定的情況下，雙方可以協議補充;不能達成補充協議的，按照合同有關條款或交易習慣確定;如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行;沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。

(3)【正確答案】丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任的做法不成立。)根據規定，債權人與債務人對合同有關條款進行變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任;如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權人與債務人對主合同履行期限作了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定或者法律規定的期間。

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五、綜合題(本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答)

甲、乙、丙、丁、戊擬發起設立A股份有限公司(以下簡稱A公司)，初步擬定的公司章程包括以下內容：①丙擔任經理;公司不設監事會，由董事乙兼任公司的監事。②股東大會應當每年召開1次年會。股東大會會議由董事會召集，董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，經理應當負責召集和主持。

A公司成立后經營順利，迅速發展，于2015年6月發行股票并上市交易。2016年第一季度發生下列事項：

(1)公司召開董事會，通過以下決議：①根據經理丙的提名解聘財務負責人甲;②決定發行公司債券，責成董事乙準備有關發行文件報送有關部門審批;③增選戊為公司董事，1年前戊曾因挪用公司財產被判刑6個月。

(2)該公司注冊資本15000萬元，2015年度經審計凈資產為20000萬元。公司自成立以來沒有發生虧損，已提取法定公積金累計額為8000萬元，公司決定2016年不再提取法定公積金。

(3)公司董事丁決定將其持有的部分A公司股份轉讓給B公司。

要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題，并說明理由。

(1)公司的組織機構設置是否符合規定?

(2)股東大會會議制度是否符合規定?

(3)A公司董事會通過的三項決議是否符合規定?

(4)A公司不提取法定公積金的做法是否符合規定?

(5)公司董事丁將其持有的部分A公司股份轉讓給B公司是否符合規定?

(1)【正確答案】公司的組織機構設置不符合規定。首先不設監事會不符合規定。根據規定，股份有限公司必須設立董事會和監事會。其次乙兼任監事不符合規定。根據規定，董事和高級管理人員不得兼任公司的監事。

(2)【正確答案】股東大會會議制度不符合規定。根據規定，股份有限公司中，董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監事會應當及時召集和主持;監事會不召集和主持的，連續90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

(3)【正確答案】①公司董事會通過的解聘公司財務負責人的決議符合規定。根據規定，公司董事會可以行使的職權之一是根據經理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人。

②董事會通過發行公司債券的決議不符合規定。根據規定，發行公司債券應當由公司股東大會作出決議。

③增選戊為公司董事不符合規定。首先，選舉董事應當由公司股東大會作出決議;其次，因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年的不得擔任公司董事。

(4)【正確答案】A公司不提取法定公積金的做法符合法律規定。根據規定，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可不再提取。A公司法定公積金累計額已為8000萬元，可不再提取。

(5)【正確答案】公司董事丁將其持有的部分A公司股份轉讓給B公司不符合法律規定。根據規定，公司董事、監事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。2015年6月至2016年第一季度的時間不足一年，因此不得轉讓。

10月17日前中級考試成績統計完畢，并在“全國會計資格評價網”公布。準考證打印成功后，廣大考生可提前填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時提醒2020年各省中級會計職稱考試時間、成績查詢時間通知，請及時預約，讓您專心備考的同時也及時收獲中級會計節點信息!

以上內容是2020年中級會計職稱《中級經濟法》考前48小時沖刺試題信息，小編為廣大考生上傳更多2020年中級會計職稱考試試題、考前模擬試題、歷年真題，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。